Возврат ошибочного платежа

Ошибочный платеж. Возврат ошибочно перечисленных средств, допущенный при оформлении перевода « с карты на карту»

При оформлении перевода «с карты на карту» через банкомат, информационно-платежные терминалы, систему «ОнЛ@йн» или Мобильный банк отправителю перевода необходимо знать точный номер карты получателя. При этом встречается два вида ошибочных платежей:

  1. Отправитель допустил ошибку при наборе номера счета получателя;
  2. Перевод банком зачислен не на тот счет, который указал отправитель (спорная операция).

Ошибку допустил отправитель перевода с карты на карту

Как только вскрылась ошибка, надо немедленно звонить в службу поддержки банка, затем писать заявление банку о возврате средств и ждать результатов проверки банка. Действовать надо максимально быстро, так как возврат ошибочно перечисленных средств может осуществляться банком только до момента зачисления перевода на счет получателя. А, попав на карточный счет неизвестного «получателя», деньги автоматически становятся его средствами, и уже без согласия хозяина карточного счета списанию не подлежат.

В каждом банке существует гарантированный срок зачисления денежных средств на счёт банковской карты, поэтому проверку правильности проведения операции и возврат средств желательно успеть сделать до истечения этого срока. Так, например, гарантированный срок зачисления денежных средств на счёт банковской карты:

  • по системе Сбербанка составляет 1 сутки с момента совершения операции;
  • с карточного счета Альфа-Банка на любой карточный счет в другом банке составляет от 2 до 5 дней.

Если же перевод уже зачислен на счет «получателя» и тот его добровольно не вернул по звонку банка, то банк предложит вам самим урегулировать вопрос по возврату перевода с получателем средств. А при ошибке указания номера счета получателя, деньги могут оказаться зачисленными на неизвестный вам карточный счет неизвестного вам физического лица, чей номер совпал с набранными вами цифрами. Как быть в таком случае?

Вот что об этом говориться в статье 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1: «Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации» .

Тогда, при отказе получателя от добровольного возврата средств по звонку банка, возврат средств может затянуться во времени. Ну а для того, чтобы решить вопрос с получателем ошибочного перевода о добровольном возврате средств, получателя средств надо еще найти. Только по номеру банковской карты Ф.И.О держателя банковской карты, его телефон или адрес узнать нельзя.
И в банке информацию о держателе карты тоже не получить, так как статья 26 (Банковская тайна) Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 банкирам предписывает следующее:

  • «Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону»
  • «Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве»

Поэтому то Банки во взаимоотношения между клиентами не вмешиваются. Так, например, все держатели банковских карт Сбербанка России при оформлении карточного счета подписываются под таким пунктом, изложенным в «Условиях использования банковских карт ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»: В случаях необоснованного или ошибочного перечисления Держателем средств получателям через «Сбербанк ОнЛ@йн» Держатель самостоятельно урегулирует вопрос возврата средств с их получателями.
Итак, возврат ошибочного платежа, зачисленного по распоряжению клиента на указанный им же самим счет «получателя» получается возможным только по решению суда. Ну, а судебные тяжбы, сами понимаете, дело длительное и неоднозначное.

Спорная операция — перевод зачислен не на тот счет, который указал отправитель

Банк допустил техническую ошибку, и перевод не дошел до адресата — такая проводка банка относится к спорной операции, и после проверки по заявлению клиента банк сделает исправительную проводку и зачислит перевод по назначению или вернет средства отправителю.

Для этого, после истечения нормативного срока зачисления перевода «с карты на карту» необходимо осуществить следующие действия:

  1. Созвониться с получателем и проверить точность передачи номера карточного счета;
  2. Проверить номер карты получателя средств, пробитой в квитанции (чеке), и еще раз убедиться, что в наборе карточного счета ошибок не допущено.
  3. И если ошибок нет, то позвонить в службу поддержки банка и попросить проверить причины задержки перевода, и ждать результата проверки банка.
  4. Если же решение проблемы задерживается, то в банк подается письменное заявление о спорной транзакции на стандартном бланке банка. В заявлении указывается номер вашей карты, ваши Ф.И.О. и контактный телефон, а также дату и время проведения операции, переводимая сумма и вид перевода – через банкомат, информационно-платежный терминал, систему «ОнЛ@йн» или Мобильный банк. При оформлении перевода через банкомат, указываются дополнительно месторасположение банкомата банка (город, адрес или ближайший ориентир – вокзал, аэропорт и т.п). К заявлению прикладывается копия чека/квитанции, имеющей отношение к данной операции.

Так, например, в Условиях использования банковских карт Сбербанка России ОАО, утвержденных Постановлением Правления Сбербанка России № 376 §13а от 09.12.2009г., говорится следующее: Клиент имеет право предъявить претензию в Банк по спорной операции в течение 30 календарных дней с даты «отчета», либо в течение 60 календарных дней с даты «совершения операции». Неполучение Банком от Держателя претензии в указанный срок означает согласие Держателя с операциями.
Получается, что если отправитель просрочит с предъявлением претензии на ошибочный платеж, то потеряет свои деньги.

Итак, чтобы не иметь головной боли по возврату ошибочно перечисленных средств будьте внимательны при наборе счета получателя в момент оформления перевода « с карты на карту», и не забывайте вовремя проверять прохождение платежа через банк. Удачных вам переводов.

Комментариев пока нет. Коментирование отключено

нажмите для увеличения

Безналичные расчеты не настолько надежны, как это кажется большинству людей. Потерять деньги с банковской карты можно не только в случае ее кражи злоумышленниками, но и по причине поломки оборудования или невнимательности владельца.

Самой распространенной ошибкой является ложный отказ в операции. В этом случае клиент, как правило, расплачивается наличными, и только потом узнает, что операция на самом деле выполнена. Двойное списание средств может произойти и вследствие технического сбоя, обычно в таком случае POS-терминал печатает дополнительный чек, но может не произойти и этого. Однако, наиболее неприятной является ошибка (или намеренное мошенничество) кассира при наборе суммы платежа, в этом случае может списаться вплоть до десятикратной суммы покупки, например, тысяча вместо ста рублей.

Чтобы избежать потери средств рекомендуется подключить информирование об операциях с картой в виде SMS или e-mail. Если предпринять оперативные действия, то вернуть ошибочно списанные средства вполне возможно.

Прежде всего необходимо оповестить банк об ошибке, чем раньше это сделать, тем лучше. Связаться с банком можно с помощью формы на сайте или звонка в call-центр, второй вариант предпочтительнее, поскольку он позволяет убедиться, что сотрудники банка начали действовать, также можно отправиться в ближайшее отделение банка и получить наиболее полные консультации. Закон гласит, что сообщить об ошибке требуется не позднее, чем на следующий день с момента получения уведомления об операции, в противном случае претензии рассматриваться не будут. Если причина ошибки неизвестна, то лучше временно заблокировать карту, чтобы предотвратить дальнейшие списания средств.

Подача заявления об оспаривании транзакции

Желательно подавать заявление в письменной форме в ближайшем отделении банка, но если возможность сделать это отсутствует, то многие финансовые учреждения позволяют сделать это в личном кабинете на сайте. В заявлении необходимо указать:

  • сведения о заявителе (ФИО, возможно, дату рождения);
  • номер карты, по которой оспаривается транзакция;
  • характеристики операции:

  • время проведения;
  • способ и место оплаты (банкомат, интернет-банкинг, POS-терминал);
  • сумма транзакции (как можно более точная);
  • валюта операции.
  • обоснования ошибочности транзакции (неверная сумма, некорректный получатель, операция выполнена без согласия владельца карты и другие);
  • список приложенных документов, подтверждающих ошибочность транзакции (чеки, квитанции об оплате, выписки со счета и прочее).
  • По поводу каждого ошибочного списания средств требуется подавать отдельное заявление, но если транзакций было очень много и с разницей в несколько минут, то иногда их разрешается объединить в одно заявление.

    Процедура рассмотрения претензий владельца карты довольно сложная и длительная. Законом устанавливается срок 30 дней, чтобы банк вынес решение по поводу ошибочности операции, если она была проведена в пределах РФ, и 60 дней, если транзакция была осуществлена в другие страны.

    Насколько реально вернуть деньги от ошибочной транзакции?

    К сожалению, далеко не всегда получается вернуть средства. Банк имеет право отказать в возврате денег, если он докажет, что клиент нарушал правила безопасного использования карты. Может показаться, что отстоять свои интересы будет несложно, однако, на практике гарантировать возврат средств можно только в случае непосредственной вины банка, например, технического сбоя. Также банк обязан будет компенсировать средства, если он не предпринял необходимые меры для обеспечения безопасности карты, в частности, не заблокировал украденную карту после сообщения об этом, несвоевременно оповестил клиента о транзакции.

    Если деньги переведены не тому получателю, указана неверная сумма, картой воспользовались мошенники, оплаченный товар или услуга так и не были получены покупателем, то банк не несет за это ответственности. В таких случаях придется подавать судебный иск или пытаться договориться с получателем о добровольном возврате денег. Возвращать маленькие суммы и вовсе невыгодно, поскольку оплата услуг юриста и судебных издержек обойдется намного дороже. Впрочем, даже простая подача заявления об оспаривании транзакции тоже может быть платной. В зависимости от банка стоимость его рассмотрения может составлять от 500 до 1500 рублей, в случае удовлетворения претензии эти средства возвращаются. Такая норма направлена на минимизацию необоснованных претензий.

    Способы снижения риска потери средств

    Эти советы удивительно просты и банальны, но далеко не все люди им следуют. Прежде всего требуется подключить SMS-информирование обо всех транзакциях, установить максимальные лимиты на списание средств и тщательно проверять магазины, в которых планируется совершить покупку.

    Впрочем, без соблюдения правил безопасности при обращении с картой предыдущие советы не помогут. Ни в коем случае нельзя:

    • предоставлять данные от своей карты посторонним, в том числе родственникам и лицам, которые представляются работниками банка;
    • хранить на бумажном носителе или произносить вслух в людных местах пароль, коды безопасности из SMS и прочие секретные данные;
    • переводить деньги неизвестному адресату до оказания услуги или получения товара;
    • переходить по ссылкам, полученным по электронной почте с незнакомого адреса, набирать на телефоне неизвестные USSD-команды;
    • пересылать фотографии кредитной карты незнакомым людям;
    • переводить деньги знакомым по их заочной просьбе, например, в сообщении в соцсети или по телефону, возможно, их карту и аккаунты взломали, и мошенники пытаются таким образом увеличить свою «добычу».

    Если на телефоне установлено приложение интернет-банкинга, то следует защитить его паролем и не подключаться к незнакомым сетям WiFi или хотя бы не проводить через них финансовые операции. Если хищение средств произошло с использованием корректных логина и пароля, а также пин-кода или другого средства авторизации (в зависимости от банка), то финансовое учреждение откажет в возврате средств, сославшись на то что обеспечить условия хранения секретных данных обязан сам пользователь. Весьма вероятно, что такие аргументы признает удовлетворительными и суд.

    Мегафон. Отказ возврата ошибочного платежа. Выбивание. Исковое заявление.

    Положил через терминал деньги не на тот номер, ошибся в одной цифре
    сумма 5000р.
    по заявлению вернули только 200 рублей.
    По претензии отказались возвращать остальное

    Коллеги помогайте выбивать из них деньги!

    заяву в полицию думаю надо, а то они не предоставляют мне деталлицию по ошибочному номеру, подозреваю и это мне подтвердили. что на номере была задолженность и я своим платежом ее погасил
    а Мегафон отказывается возвращать деньги.

    Вот моя досудебная претензия:

    ——
    ДОСУДЕБНАЯ ПРЕТЕНЗИЯ
    25.01.2017 в 20:58 мною совершен ошибочный платеж на номер 925______ а я хотел произвести платеж на номер 926______
    Я обнаружил это сразу и в 21:01 25.01.2017 позвонил оператору по номеру 0500,
    оператор не смог перенести ошибочный платеж, а открытых офисов для написания письменного заявления рядом с метро Бабушкинская уж не было.
    В 23:42 25.012017 я подготовил и отправил заявление об ошибочном платеже через форму на сайте Мегафон с приложениями скан-копии чека и скан-копии паспорта (копии прилагаю к претензии)
    Мое заявление было рассмотрено 26.01.2017 и мне вернули только 221,65 рублей в то время как платеж был в размере 5000р.
    Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федереации
    Ст. 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение
    и Ст. 314. Срок исполнения обязательства

    ТРЕБУЮ в семидневный срок ПЕРЕВЕСТИ на счет телефона 926______ недостающую сумму 4778 рублей 35 копеек (четыре тысячи семьсот семьдесят восемь рублей 35 копеек)

    Также в рамках досудебной подготовки искового заявления и ввиду того, что ПАО МЕГАФОН утверждает, что абонент успел потратить мои денежные средства с номера 925______, что на мой взгляд является ложным требую предоставить выписку по этому номеру за январь 2017.
    ——

    Ответ Мегафона:
    —-
    Благодарим Вас за обращение.
    Искренне сожалеем о ситуации, описанной в Вашем заявлении.
    Позвольте дать пояснения по вопросам, изложенным в Вашем обращении.
    Необходимо отметить, что согласно действующим правилам в случае совершения платежа на ошибочный номер переносу подлежит неизрасходованная часть денежных средств.
    Также информируем Вас, что обязанности Оператора по выплате или переносу ошибочно зачисленных Абонентами авансовых платежей, а также сроки выполнения таких действий какими-либо законодательными актами и Условиями оказания услуг связи «МегаФон», являющимися неотъемлемой частью Договора об оказании услуг связи, не регламентированы.
    Согласно Вашего обращения от 25 января 2017 года на Ваш лицевой счет № (абонентский номер 926 _______) 26 января 2017 года были перенесены денежные средства в размере остатка, поступившего ошибочного платежа, на абонентский номер 925 ____ в сумме 221 рубль 65 копеек.
    Информируем Вас о том, что абонентский номер 925 ____ не был выделен Вам по Договору об оказании услуг связи.
    Обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии со ст. 53 и ст. 63 Федерального закона «О связи» на Операторов возложена обязанность по обеспечению тайны связи и защите сведений об Абонентах и оказываемых им услугах связи. По этой причине информация, связанная с обслуживанием мобильных номеров, выделенных Абонентам по Договору об оказании услуг связи, а также сведения, составляющие тайну телефонных переговоров и иных сообщений, передаваемых по сетям Операторов, могут быть предоставлены только лицам, которым по Договору об оказании услуг связи выделен номер, или их законным представителям после соответствующей идентификации. По запросам других граждан и организаций информация, связанная с обслуживанием мобильных номеров Абонентов, не предоставляется. Столичный филиал ПАО «МегаФон» строго придерживается установленных законом норм, и конфиденциальность информации ни в коем случае не нарушается.
    В связи с вышеизложенным, предоставить по абонентскому номеру 925 ____ выписку не представляется возможным.
    , в рамках благодарности за сотрудничество на Ваш номер 926 _____ начислены 1000 рублей на услуги связи в домашнем регионе.
    Во избежание повторения подобных ситуаций в будущем просим Вас внимательно проверять правильность оформляемых документов.
    Надеемся на понимание с Вашей стороны и дальнейшее плодотворное сотрудничество.

    Что за подстава с 1000 рублями? они потом буду козырять этой тысячей на суде?

    мне деньги нужны были на банковской карте мегафон, а не для связи
    собственно дали мне такую подачку вместо моих денег

    Возврат ошибочного платежа

    Как известно, не ошибается только тот, кто ничего не делает. Многие из тех, кто регулярно проводит банковские операции, когда-нибудь допускали ошибки. Сегодня мы поговорим о том, какие могут быть последствия таких ошибок и что нужно сделать для их исправления.

    Юридическая природа отношений в связи с ошибочными платежами

    Ошибочные платежи являются причиной возникновения отношений между их получателем и плательщиком в связи с необоснованным обогащением одного за счет другого, в результате чего возникают обязательства как бы из договора, понятие которых существовало еще в системе римского права.

    Термином «обязательства как бы из договора» обозначаются обязательства, возникающие при отсутствии между сторонами договора, но по своему характеру и содержанию сходные с обязательствами, возникающими из договоров 1 . Давая таким обязательствам наименование «обязательства как бы из договора», римские юристы делали отсюда вывод, что возникающие в этих случаях спорные вопросы об условиях и пределах ответственности сторон разрешаются аналогично тому, как они решаются применительно к соответствующим договорам. Одним из видов таких обязательств «как бы из договора» являются обязательства ненадлежащего получателя, возникающие из ошибочного платежа.

    При осуществлении платежа по договору 2 плательщик имеет право требовать от получателя денег осуществить поставку определенного ассортимента товара в определенном количестве, оказать конкретные услуги или выполнить конкретные работы и т. д. При этом всегда существует документ-основание, по которому был сделан надлежащий платеж и в котором есть информация о предстоящей сделке — ее вид, предмет и основные условия. Это могут быть договор, счет-фактура, письма сторон, акт выполненных работ, накладная и т. д. Могут быть также случаи, когда платеж делается на основании устных договоренностей и никаких документов при этом не оформляется. Но тогда и квалификация платежа, как надлежащего или ошибочного, происходит также по устной договоренности сторон. Эти случаи рассматривать не будем.

    1 И. Б. Новицкий. Римское право. Ассоциация «Гуманитарное знание» «ТЕИС» Москва, 2002.

    2 Договорные отношения регулируются нормами Раздела II Книги пятой ГКУ и другими нормативными актами.

    При поступлении же ошибочного платежа никакая сделка не планируется, ненадлежащий получатель денежных средств не будет поставлять товары, выполнять работы или оказывать услуги, за которые ему ошибочно поступили деньги. Например, на счет мебельного завода поступил платеж «За аудиторские услуги согласно договору №10 от 12.03.2012 г.». Очевидно, что мебельный завод не занимается и не имеет права заниматься таким видом деятельности и поэтому не будет оказывать аудиторские услуги, и никакого договора №10 от 12.03.2012 г. он ни с кем не заключал. Другой пример: мебельный завод — производитель корпусной мебели — получил платеж с назначением «За мягкий уголок согласно счету №15 от 15.12.2011 г.». Плательщик ошибочно перечислил средства не тому поставщику мебели. В этом случае мебельный завод имеет право продавать мягкий уголок в счет поступившего платежа, но у него нет такой возможности и намерения: такие товары у него на складе просто отсутствуют, и счет за мягкий уголок №15 от 15.12.2011 г. он никому не выписывал.

    При выполнении договоров денежные средства уплачиваются субъектами на основании договорных условий. Обязательство получателя возникает тоже по условиям договора — например, поставить определенный товар, оказать услуги, выполнить работы. При получении же ошибочного платежа обязательство получателя возникает в момент поступления ему денежных средств и заключается в безоговорочном и немедленном возврате денег плательщику (в украинском законодательстве это правило закреплено в п. 1 ст. 1212 ГКУ), и оно не может быть изменено без заключения сторонами договора. Например, ненадлежащие плательщик и получатель решили, что получатель вместо возврата средств поставит плательщику некий товар в определенные сроки. В этом случае отношения «как бы из договора» становятся договорными и учет соответствующих операций ведется по общим правилам, установленным для таких сделок.

    Регулирование отношений в связи с ошибочными платежами в Украине

    Основные моменты, касающиеся ошибочных платежей, урегулированы нормами главы 83 ГКУ. Другие нормативные акты Украины, регулирующие отношения по вопросам ошибочных платежей, — Закон №2346, Указ №227 и Инструкция №22. Понятия ненадлежащего плательщика, ненадлежащего получателя и ошибочного перевода содержатся в Законе №2346.

    Ненадлежащий плательщик — это лицо, со счета которого ошибочно или неправомерно перечислена сумма денежных средств (п. 1.32 Закона №2346). Ненадлежащий получатель — лицо, которому без законных оснований зачислена сумма перевода на его счет или выдана в наличной форме (п. 1.23 Закона №2346). Законными основаниями являются заключенный договор, выставленный счет, который был действителен на дату перевода, и др. Если товар уже был отгружен, работы или услуги выполнены или оказаны, то переводы могут осуществляться на основании расходных накладных или актов выполненных работ (оказанных услуг).

    Ошибочный перевод — это движение определенной суммы денег, в результате которого по вине банка или другого субъекта перевода происходит ее списание со счета ненадлежащего плательщика и/или зачисление на счет ненадлежащего получателя либо выдача ему этой суммы в наличной форме (п. 1.24 Закона №2346).

    Ошибочные переводы на счета субъектов хозяйственной деятельности могут осуществляться по вине плательщика или получателя — субъектов хозяйственной деятельности либо по вине банка.

    Ошибочные переводы по вине самого получателя бывают в том случае, если получатель допустил ошибку при выписке счета или каким-то иным образом неверно сообщил плательщику свои платежные реквизиты либо назначение платежа. Если ошибка в назначении платежа, то перевод получит тот, кто и выписал счет, но назначение платежа не будет соответствовать реальной сделке. Если же ошибка допущена в банковских реквизитах, то перевод получит другое лицо либо он вернется отправителю. Учет таких переводов ведется аналогично ситуации, когда ошибку допустил плательщик.

    Ошибочный перевод по вине плательщика

    Ошибочный перевод по вине плательщика имеет место тогда, когда при его инициировании 1 плательщик в документе на перевод неправильно указывает банковские реквизиты получателя, назначение платежа или завышает его сумму.

    1 Согласно п. 1.15 Закона №2346, инициатор — лицо, которое на законных осн ованиях инициирует перевод средств путем формирования и представления соответствующего документа на перевод или использование специального платежного средства.

    Если в таком документе указаны несуществующие банковские реквизиты, то такой перевод обрабатывается банком в соответствии с пп. 2.31, 2.32 и 2.33 Инструкции №22, а если плательщик вместо реквизитов одного получателя вписывает реквизиты другого — ненадлежащего, то такой перевод будет выполнен банком и средства получит ненадлежащий получатель.

    Если плательщик инициировал перевод надлежащему получателю по надлежащему основанию, но при этом завысил сумму платежа, то сумма ошибочного перевода определяется только в размере превышения, а не в полной сумме перевода. Та часть полной суммы, которая должна быть уплачена по договорным обязательствам, ошибочным переводом не является, а зачисляется в погашение договорного обязательства.

    Бывает, что плательщик допускает ошибку в назначении платежа: платеж инициируется по ненадлежащему договору либо по недействительному счету или повторно по одному и тому же основанию. Такие переводы являются ошибочными без надлежащего документального основания. Возможна ситуация, когда допущена ошибка в назначении платежа, но при этом существуют договорные отношения между контрагентами. В этом случае они могут на основании письма зачесть ошибочно перечисленную получателю сумму в счет будущих обязательств либо в счет поставок другого товара, работ или услуг.

    Если субъект хозяйствования регулярно получает информацию об операциях по своим банковским счетам, он довольно быстро обнаружит, что на его счет поступил ошибочный перевод:

    а) от ненадлежащего плательщика, с которым у него нет договорных взаимоотношений;

    б) от контрагента по действующему договору, но сумма платежа завышена. При этом излишек полученной суммы не будет зачтен в счет будущих операций по данному договору (например, это был разовый или последний платеж по договору). В этом случае желательно провести сверку с контрагентом для того, чтобы актом сверки подтвердить ошибочность перечисления завышенной суммы и то, что платеж в большей сумме не является результатом изменения условий договора;

    в) предоплата от покупателя по ранее выписанному счету, перечисленная по окончании срока действия счета. Например, продавец 12 марта выставил счет со сроком действия три банковских дня, не считая день выписки счета. За полученные средства продавец должен был закупить сырье для выполнения заказа покупателя на государственном аукционе, который состоялся 19 марта. Поскольку на эту дату предоплата от покупателя не поступила, продавец не смог закупить сырье и не будет выполнять заказ покупателя. Покупатель оплатил счет 23 марта — по окончании срока действия счета. Поскольку продавец уже не может выполнить заказ, он возвращает ему средства как ошибочно полученные, ведь выставленный счет уже недействителен.

    Другим примером может быть выписка счета продавцом, торгующим широким быстро меняющимся ассортиментом товара. Например, покупатель выбрал некоторый ассортимент товара в строительном магазине и получил счет для оплаты, действительный в течение двух банковских дней. Если покупатель оплатит такой счет позже, то магазин уже не берет на себя обязательство по отгрузке выбранного ассортимента. Такой платеж тоже нужно квалифицировать как ошибочный. Однако если у продавца есть возможность отгрузить товар по счету, срок действия которого закончился, такую предоплату можно не считать ошибочным платежом, а осуществить отгрузку товара и уплатить налог с этой операции на общих основаниях;

    г) повторный платеж по ранее выставленному счету или другим документам, которые уже были оплачены ранее. Тут очевидно, что если не планируется проводить новые сделки, аналогичные уже проведенным, то повторные платежи тоже будут ошибочными. Факт признания такого платежа ошибочным подтверждается письмами, актами сверки взаиморасчетов и приказом руководителя о возврате повторно полученных средств.

    Возврат ошибочно полученных средств

    В любом из вышеперечисленных случаев получатель должен вернуть необоснованно полученные средства плательщику согласно ст. 1212 ГКУ, если нет договоренности о зачислении таких средств в счет других операций.

    В п. 6 Указа №227 говорится, что получатель должен вернуть ошибочно полученные средства в «пятидневный срок». То же самое написано и в письме НБУ от 09.01.98 г. №25-011/46-181. Но ни в Указе №227, ни в этом письме НБУ не уточняется, какие именно дни имеются в виду: банковские или календарные. По мнению автора, срок для возврата платежа нужно исчислять в банковских днях. В пользу этой точки зрения можно привести следующий аргумент: из пяти календарных дней три или четыре могут оказаться праздничными или нерабочими, и тогда для обнаружения и возврата ошибочного платежа остается один или два рабочих (банковских) дня. Очевидно, что одного-двух дней для этого может быть недостаточно.

    Если ошибочный перевод совершен по вине плательщика, то бесспорное взыскание (списание) ошибочно полученных средств в целях возврата плательщику со счета получателя невозможно. Согласно нормам Закона №2346 и Инструкции №22 банк не может самостоятельно списывать денежные средства со счета ненадлежащего получателя и возвращать их на счет плательщика либо в банк, обслуживающий этого плательщика. Поэтому получатель должен самостоятельно инициировать перевод с целью возврата ошибочно полученных средств, о чем и говорится в Указе №227. Вся необходимая для этого информация у получателя есть: в его банковской выписке указан счет ненадлежащего плательщика, откуда были ошибочно перечислены средства, его код и наименование, а также МФО банка. На основании этой информации получатель имеет возможность в течение пяти банковских дней оформить платежное поручение на возврат ошибочно полученных средств и представить его в свой банк.

    Как заполнить реквизит «Призначення платежу» в платежном поручении

    Согласно п. 3.8 Инструкции №22 в этом реквизите должна содержаться полная информация о переводе и документах, на основании которых этот перевод инициируется. У ненадлежащего получателя пока что есть только один документ — банковская выписка, в которой отражено поступление ошибочных средств. В этой выписке, как правило, указаны номер и дата документа (например, платежного поручения), который был ошибочно оформлен плательщиком и по которому ошибочные средства зачислены получателю. Автор полагает, что ненадлежащий получатель вполне может сослаться на эти реквизиты в назначении платежа при возврате ошибочно полученных средств. Если дата документа плательщика в выписке не указана, можно вместо нее поставить дату самой выписки, т. е. дату фактического поступления средств. В любом случае отправитель ненадлежащего платежа сможет по этим данным идентифицировать свое ошибочное платежное поручение, по которому средства с его счета были первоначально списаны. Значит, информация о платеже будет достаточно полной, кроме того, ее полноту инициатор перевода определяет самостоятельно, а банк проверяет заполнение реквизита «Призначення платежу» только формально по внешним признакам.

    Широко распространено мнение, что документом-основанием для возврата ошибочного платежа должно быть письмо от ненадлежащего плательщика ненадлежащему получателю, в котором подтверждается факт ошибочного перечисления денежных средств и содержится просьба об их возврате. Тем не менее, Закон №2346, Указ №227 и Инструкция №22 не вменяют в обязанность ненадлежащему получателю иметь и представлять в банк такое письмо. В п. 2.35 Инструкции №22 указано, что ненадлежащий получатель должен вернуть средства в установленные сроки (5 дней). Никаких дополнительных условий не выдвигается. Однако такое письмо будет дополнительным подтверждением ошибочности платежа.

    Чтобы у контролирующих органов не возникало сомнений в ошибочности полученного перевода, рекомендуем также издать приказ руководителя предприятия, в котором будет описана сложившаяся ситуация и отдан приказ о возврате ошибочно полученных средств с указанием сроков возврата.

    Несвоевременный возврат ошибочно полученных средств

    За несвоевременный возврат (в данном случае несвоевременным возвратом будет возврат после истечения 5 дней) ошибочно полученных средств в ГКУ предусмотрены определенные санкции. В пункте 2 ст. 1214 и ст. 536 ГКУ сказано, что за пользование чужими денежными средствами должник (т. е. ненадлежащий получатель) обязан заплатить ненадлежащему плательщику проценты в размере, установленном законом или другим актом гражданского законодательства. Размер процентов определен пунктом 2 ст. 625 ГКУ, из которого следует, что получатель по требованию плательщика обязан уплатить сумму долга, увеличив ее на индекс инфляции за все время просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы. В тексте этого пункта есть оговорка: «Если законом или договором не установлен иной размер процентов». В данном случае договор отсутствует, а законом иной размер процентов не установлен, поэтому платеж за пользование ошибочно полученными средствами составит именно три процента годовых за все дни просрочки начиная с шестого банковского дня после поступления средств на счет.

    Если ненадлежащий получатель возвращает ошибочно полученные средства с нарушением срока, но без уплаты процентов и индексации, то ненадлежащий плательщик может истребовать сумму санкций в общем порядке, т. е. через суд. Решение по поводу предъявления иска плательщик принимает совершенно добровольно.

    Это общие правила, предусмотренные для случаев невыполнения денежных обязательств вообще, а не только в связи с получением ошибочных переводов. На практике же чаще всего ошибочно полученные средства возвращаются в той же сумме, в которой они были получены, независимо от своевременности их возврата, и при этом ненадлежащий плательщик не имеет намерений требовать уплаты процентов и индексации. Такая практика сложилась по той причине, что суммы ошибочных переводов, возвращенные получателем с опозданием, как правило, не слишком большие, и срок опоздания тоже невелик, а значит, и суммы санкций будут очень несущественными.

    Ответственность должностных лиц получателя

    Пунктом 6 Указа №227 предусмотрена ответственность директора и главного бухгалтера получателя в случае несвоевременного возврата денежных средств — штраф в размере двух необлагаемых минимумов доходов граждан (на сегодняшний момент это 34 грн). Хотя в тексте п. 6 Указа №227 необлагаемый минимум доходов граждан назван необлагаемым минимумом заработной платы, эти понятия являются синонимами и имеют одинаковое значение.

    Указом №227 не предусмотрен механизм взимания такого штрафа. Согласно п. 11 Указа №227 НБУ и ГНСУ могут только контролировать выполнение его норм. Кроме того, пунктом 22 части первой ст. 92 Конституции Украины предусмотрено, что административные правонарушения и ответственность за них устанавливаются только законами Украины. Это значит, что запрещено регулировать указанные вопросы подзаконными нормативно-правовыми актами*, следовательно, применять админштраф по Указу №227 неправомерно.

    * См. решение Конституционного Суда Украины от 30.05.2001 г. №7-рп/2001, абз. 7 пункта 2.

    Бухгалтерский и налоговый учет ошибочных платежей у получателя

    Бухгалтерский учет ошибочно полученных средств ведется на субсчете 685 «Расчеты с прочими кредиторами» в корреспонденции со счетом 31 «Счета в банках в национальной 1 валюте».

    1 Ошибочные платежи в иностранной валюте по внешнеэкономическим контрактам практически невозможны, так как входящий платеж в валюте и соответствующие ему документы тщательно проверяются банком.

    Если при возврате платежа с нарушением 5-дневного срока были уплачены проценты и сумма индексации, то они списываются в дебет субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» в корреспонденции с кредитом счета 31.

    Налог на прибыль. В налоговом учете по налогу на прибыль ошибочно полученные средства не отражаются по причине того, что они получены без заключения какого-либо договора и не принадлежат получателю. Они не являются предоплатой за товары, работы или услуги по какому-либо договору, финансовой помощью или каким-либо иным налогооблагаемым доходом, так как право собственности на них к получателю не переходит.

    На этот счет существует и иное, фискальное мнение. Ошибочный платеж не отражается в налоговом учете только в том случае, если ненадлежащий получатель средств вернул их плательщику в том же отчетном периоде, в котором получил. В ЕБНЗ дается разъяснение ситуации, когда получен ошибочный платеж по вине банка: тогда ошибочно полученные средства включаются в состав прочих доходов согласно пп. 135.5.14 НКУ, а при возврате необходимо откорректировать такой доход согласно п. 140.2 НКУ.

    Однако мнение налоговиков ошибочно и не основывается на нормах НКУ и другого законодательства. Во-первых, в НКУ нет определения понятия «доход», так как пп. 14.1.54, 14.1.55, 14.1.56 не определяют само ключевое понятие «доход», и нам нужно использовать определение из п. 5 П(С)БУ 15 «Доходы»: «Доход признается при увеличении актива или уменьшении обязательства, что обусловливает рост собственного капитала». В нашем случае одновременно с увеличением актива увеличиваются и обязательства, поэтому размер собственного капитала не увеличивается. Здесь скорее будет аналогия с получением и возвратом предоплаты, нежели с «прочими доходами» и их «корректировкой». Во-вторых, корректировка согласно п. 140.2 НКУ проводится уже после продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, при изменении цены или возврате, и только при наличии договорных отношений. В случае получения ошибочного платежа ни о каких договорах, ни о какой операции продажи речь не идет, тут невозможно как-то пересматривать несуществующие цены или возвращать товары, которых нет, тем более если ошибку совершил банк, а не контрагент.

    Приведем «чистый» пример, состоящий только из ошибочной операции. Субъект, который временно не ведет деятельность и не имеет денег на счете в банке, получил ошибочный платеж в сумме 100000 грн в последний день отчетного периода и не успел вернуть их до конца дня (а значит, и до конца отчетного периода). Всю поступившую сумму нужно вернуть плательщику, а также за отчетный период начислить и уплатить налог на прибыль с ошибочно поступившей суммы. Поскольку субъект не ведет деятельность, то средств на уплату налога на прибыль у него нет. В данном случае налог возникает необоснованно, так как операций по продаже не было, доходов не было, а вместо этого на конец отчетного периода увеличились остаток денег на счете и одновременно кредиторская задолженность по ее возврату. Можно сказать, что возникает налог на кредиторскую задолженность. Абсурдность такой ситуации тоже говорит в пользу того, что в состав доходов ошибочно полученные суммы включать нет оснований. Это задолженность перед ненадлежащим плательщиком. Однако если ее не вернуть вовсе, то по истечении срока исковой давности (три года согласно ст. 257 ГКУ) ее нужно будет включить в состав доходов в качестве безвозвратной финансовой помощи (пп. 14.1.257, пп. 135.5.4 НКУ).

    Если при несвоевременном возврате ошибочно полученных средств ненадлежащий получатель вернул их с учетом индекса инфляции, а также с учетом процентов, начисленных в пользу ненадлежащего плательщика согласно п. 2 ст. 1214 ГКУ, то суммы индексации и процентов не включаются в состав расходов ненадлежащего получателя. Поскольку уплата этих сумм является следствием нарушения законодательства (Указа №227), то эта операция не связана с хозяйственной деятельностью предприятия и не учитывается в составе расходов в налоговом учете согласно пп. 138.12.2 НКУ, который включает любые другие расходы, связанные с хозяйственной деятельностью. В данном ситуации этой связи нет, поэтому таким суммам нет места в составе налоговых расходов.

    Налог на добавленную стоимость. В налоговом учете по НДС, как и по налогу на прибыль, ошибочные платежи не отражаются, налоговые обязательства на них не начисляются и налоговые накладные не выписываются. Следовательно, ненадлежащий плательщик не вправе требовать от ненадлежащего получателя налоговую накладную. Объектом обложения НДС являются операции, исчерпывающий перечень которых приведен в ст. 185 НКУ. Прежде всего это операции по поставке товаров и услуг, ввозу и вывозу товаров на/с таможенную территорию Украины. Ошибочный перевод и его возврат, в т. ч. с индексацией и процентами, не являются операциями по поставке товаров и услуг, а значит, не являются и объектом обложения НДС. Это правило справедливо и тогда, когда плательщик уплатил средства по реальному договору поставки товаров, работ или услуг, но завысил сумму платежа либо оплатил один и тот же счет повторно. При этом излишек уплаченной суммы по договору или повторный платеж по решению сторон не должны зачисляться в счет будущих операций, а должны быть определены сторонами как ошибочный платеж.

    Такое решение сторон должно быть подтверждено документально: актом сверки взаиморасчетов, письмами и соответствующими приказами руководителей предприятий. Дополнительно к банковским выпискам стороны взаиморасчетов могут обменяться письмами: получатель пишет письмо плательщику с уведомлением о том, что на его счет поступил ошибочный платеж, а плательщик пишет письмо с просьбой вернуть такой платеж. На основании этих писем руководитель предприятия-получателя издает приказ о возврате ошибочно полученных денежных средств и на основании этого приказа инициируется перевод на возврат денежных средств.

    Бухгалтерский и налоговый учет ошибочных платежей у плательщика

    Учет ошибочно осуществленных переводов у плательщика очень прост: такие суммы учитываются по дебету субсчета 377 «Расчеты с прочими дебиторами» в корреспонденции со счетом 31 «Счета в банках», а в налоговом учете не отражается вовсе. При возврате ошибочного платежа делается обратная проводка и остаток на субсчете 377 закрывается.

    Если ненадлежащий плательщик получил свои средства с нарушением 5-дневного срока и при этом не получил проценты и сумму индексации, он вправе обратиться в суд за защитой своего права на компенсацию убытков, связанных с незаконным нахождением его средств в обороте ненадлежащего получателя.

    Фактически полученные суммы индексации и процентов включаются в состав прочих доходов ненадлежащего плательщика: в бухгалтерском учете они отражаются по дебету счета 31 «Счета в банках» в корреспонденции с кредитом субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки», а в налоговом учете признается доход на основании пп. 135.5.14 НКУ.

    Ошибочный перевод по вине банка

    В этом случае ошибка также может содержаться в платежных реквизитах получателя, в сумме или назначении платежа. Ошибка в сумме платежа будет иметь место как в случае завышения, так и в случае занижения надлежащей суммы. По вине банка могут быть зачислены средства в результате ошибки операциониста при наборе суммы платежа, номера текущего счета или других реквизитов получателя либо плательщика.

    Ошибочные платежи по вине банка можно поделить на три вида:

    1) ошибочное зачисление денежных средств на счет ненадлежащего получателя. То есть деньги были списаны правильно с надлежащего счета надлежащего плательщика, а зачислены были не на тот счет или такому получателю, для которого они не предназначались. Сюда же можно отнести ошибки в виде завышения суммы платежа, ведь излишек суммы не должен был перечисляться со счета плательщика на счет получателя;

    2) ошибочное списание денежных средств со счета ненадлежащего плательщика. В этом случае получатель денежных средств должен был получить эти средства, но только от другого плательщика;

    3) занижение суммы платежа. При этом все остальные реквизиты платежа ошибок не содержат. Тут может иметь место нарушение банком сроков осуществления перевода, если он обнаружит и исправит эту ошибку слишком поздно.

    Действия банка при совершении им ошибочного платежа первого вида описаны в пп. 32.3.1 Закона №2346 и п. 2.36 Инструкции №22. Разберем их поэтапно.

    1. Банк-нарушитель обнаружил факт ошибочного перевода средств на счет ненадлежащего получателя.

    2. Банк обязан немедленно перечислить средства в той же сумме надлежащему получателю — тому, кому они предназначались. Это перечисление банк делает за свой счет и отражает соответствующую сумму как дебиторскую задолженность ненадлежащего получателя. Если банк не соблюдает это условие, то надлежащий получатель имеет право потребовать от банка перечисления основной суммы платежа и пени. Размер пени составляет 0,1% от суммы платежа, но не более 10% (пп. 32.3.1 Закона №2346). Простой расчет показывает, что эта пеня может быть начислена не более чем за 100 дней просрочки: 0,1% х 100 = 10%.

    Ответственность банка и его сотрудников за осуществление ошибочных переводов по его вине регламентирована п. 2.38 и 2.39 Инструкции №22. Банк обязан вернуть средства, ошибочно списанные им со счета ненадлежащего плательщика и списать их с того счета, с которого их нужно было списать, а также уплатить пеню, если такой возврат осуществлен не в день списания, а позже.

    Банк не несет ответственности за своевременность возврата своими клиентами ошибочно полученных ими переводов (п. 2.35 Инструкции №22).

    3. Одновременно банк обязан сообщить ненадлежащему получателю об ошибочном переводе и о том, что ему необходимо вернуть ошибочно полученные средства в банк на протяжении трех рабочих дней. Если получатель не соблюдает эти сроки, банк имеет право потребовать от него перечисления основной суммы ошибочно полученных средств и пени. Размер пени такой же, как и в случае ответственности банка за просрочку надлежащего платежа — 0,1% в день от суммы платежа, но не более 10% (см. пп. 32.3.2 Закона №2346). Ответственность ненадлежащего получателя определена в ст. 35 Закона №2346.

    4. Средства, возвращенные ненадлежащим получателем, зачисляются в погашение его дебиторской задолженности перед банком.

    У ненадлежащего получателя в бухгалтерском учете ошибочно полученные суммы учитываются на субсчете 685 «Расчеты с прочими кредиторами». В налоговом учете эти суммы не отражаются. Такая точка зрения основана на тех же суждениях, что и в случае ошибочного платежа по вине другого предприятия, а не банка. Пеня, полученная надлежащим получателем за несвоевременное зачисление банком средств на его счет (см. пункт 2 алгоритма), включается в состав его прочих доходов согласно пп. 135.5.14 НКУ.

    Если банк при осуществлении перевода завысил сумму, то его действия по исправлению ошибки будут аналогичны тем, которые проводятся при возврате ошибочно перечисленной суммы ненадлежащему получателю.

    Второй вид ошибок банка — ошибочное списание денежных средств со счета ненадлежащего плательщика. Порядок исправления этой ошибки изложен в пп. 32.3.2 Закона №2346 и в абзаце первом п. 2.38 Инструкции №22. Покажем его на условном примере.

    Пример Предприятие «А» представило в банк платежное поручение на уплату средств в пользу предприятия «Б». Банк ошибочно списал эти средства со счета другого своего клиента — предприятия «Н». В этом случае предприятие «Б» получило надлежащий платеж, но не от предприятия «А», а от предприятия «Н».

    При обнаружении этой ошибки банк должен вернуть сумму ошибочно списанных средств на счет предприятия «Н», списав ее со счета надлежащего плательщика предприятия «А». После того, как банк спишет средства со счета предприятия «А» и зачислит их предприятию «Н», складывается следующая ситуация: предприятие «Б» имеет на своем счете платеж не от предприятия «А», а от предприятия «Н», а деньги со счета предприятия «А» списаны не в адрес надлежащего получателя «Б», а в адрес предприятия «Н».

    Таким образом, прямой платеж от предприятия «А» на счет предприятия «Б» так и не был проведен. Что делать дальше?

    На данный момент иной механизм исправления банком своей ошибки не предусмотрен, поэтому предприятия должны самостоятельно урегулировать сложившуюся ситуацию. Можно предложить следующие варианты:

    1) обратиться в банк с просьбой о выдаче письма, в котором будет изложена суть ошибки и порядок ее исправления. Такое письмо послужит оправданием тому факту, что платеж отправлен не тому адресату и получен не от того адресанта. Это важно для всех трех сторон операции;

    2) самостоятельно провести возврат ошибочных переводов и осуществить правильный перевод заново. То есть в нашем примере предприятие «Б» должно вернуть средства предприятию «Н», а оно, в свою очередь, возвращает их предприятию «А». После этого предприятие «А» снова инициирует платеж в адрес предприятия «Б». Хотя второй вариант и сложнее, но он позволяет полностью ликвидировать последствия ошибки банка и снизить риски доначисления налогов и штрафных санкций при проверке.

    Если дата возврата ошибочно списанной суммы со счета ненадлежащего плательщика отличается от даты ее первоначального ошибочного списания, то за каждый день начиная со дня ошибочного перевода до дня возврата ошибочно списанной суммы банк уплачивает пеню в размере процентной ставки этого банка по краткосрочным кредитам, если иная ответственность не предусмотрена договором о банковском обслуживании (пп. 32.3.2 Закона №2346). Сумма такой пени, полученная ненадлежащим плательщиком, включается в состав прочих операционных доходов в бухгалтерском учете (субсчет 715) и в состав прочих доходов в налоговом учете согласно пп. 135.5.14 НКУ.

    • ГКУ — Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. №435-IV.
    • НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. №2755-VI.
    • Закон №2346 — Закон Украины от 05.04.2001 г. №2346-III «О платежных системах и переводе денег в Украине».
    • Указ №227 — Указ Президента Украины от 16.03.1995 г. №227/95 «О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины».
    • Инструкция №22 — Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. №22.

    Юлия ЕГОРОВА, специалист по налогообложению и бухгалтерскому учету

    Смотрите еще:

    • Воинская часть 16383 ингушетия ЖДУ СОЛДАТА Меню навигации Пользовательские ссылки Информация о пользователе Вы здесь » ЖДУ СОЛДАТА » БЕСЕДКА » в/ч 16383 (Ингушетия, стан. Троицкая) в/ч 16383 (Ингушетия, стан. Троицкая) Сообщений 1 страница 3 из 3 Поделиться113-06-2016 17:56:41 Автор: […]
    • Мировой суд судебный участок 8 по кировскому району Мировой суд судебный участок 8 по кировскому району Судебный участок №8 Кировского района города Саратова Аппарат мирового судьи Мировой судья с/у № 8 Кировского района г. Саратов Ребнева Елена Борисовна помощник мирового судьи Полонская Елена Григорьевна […]
    • Персональный юрист Персональный юрист Межрегиональная общественная организация "Организация по борьбе с правовым нигилизмом" Вместе мы заставим чиновников исполнять законы и уважать наши права! Левое верхнее меню Левое нижнее меню борьбу с правовым Юридическая услуга - […]
    • Получения приза на банковскую карту от сбербанка развод Заработок, финансы, создание и продвижение сайтов Популярные публикации Вирус создал ярлык флешки на флешке 1 089 views Развод с QIWI кошельком 636 views Наборщик текста страховой взнос 162 views Можно ли записывать телефонные переговоры 158 views ТОП […]
    • Федеральное казенное учреждение военный комиссариат чувашской республики Военный Комиссариат Чувашской Республики информация актуальна на 06.11.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Госзакупки Арбитраж Проверки Связи Лицензии ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС […]
    • Образец учетной политики ооо на усн на 2018 год Учетная Политика УСН (Доходы) 2018 Учётная Политика УСН ( Доходы ) Учётная Политика ЕНВД и УСН - Здесь Общество с Ограниченной Ответственностью «ХХХХХ» об утверждении учетной политики для целей налогообложения г. _________ 31.12.20__ 1. Утвердить учетную политику […]
    • Заказ печати для ип москва Изготовление печати для ИП Преимущества наличия печати ИП: Дополнительная защита от подделки ваших документов; Можно избежать многих проблем с оформлением документов, особенно при обращении в государственные органы; Печать ИП придает солидность и весомость […]
    • Канцелярия по уголовным делам спб Ленинский районный суд Санкт-Петербурга (СПб). Ленинский суд СПб. Общая канцелярия (прием исковых заявлений, жалоб и иной корреспонденции от граждан, юридических лиц и их представителей по гражданским и уголовным делам) Канцелярия по уголовным делам Канцелярия […]