Договор аренды помещения между организацией и физическим лицом

Договор аренды нежилого помещения

Договор аренды нежилого помещения
(арендатор — юридическое лицо, арендодатель — физическое лицо)

г. __________________________ «___» _______________ 20__ г.
(место заключения договора)

Гражданин РФ ___________________________________________, именуемый (ая)
(Ф.И.О.)
в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны,
и ___________________________________________________________, именуемое
(полное наименование юридического лица)
в дальнейшем «Арендатор», в лице ______________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)
действующего на основании ___________________________, с другой стороны,
(Устава, Положеия, Доверенности)
а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о
нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Арендодатель предоставляет Арендатору во временное пользование
за плату нежилое помещение (далее по тексту «Помещение») с целью
размещения в нем ______________________________________________________.
(указать целевое назначение Помещения)
1.2. Помещение расположено по адресу: ______________________________
_______________________________________________________________________.
(указать полный и точный адрес)
1.3. Помещение расположено в ______________________________ доме, на
(кирпичном, панельном и др.)
___ этаже __-этажного здания.
Помещение состоит из __ комнат, общей площадью __м2.
1-ая комната __ м2, 2-ая комната __ м2, 3-ая комната __ м2, и т.д.
Помещение оборудовано системами коммунальной инфраструктуры
(холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электро- и
теплоснабжение), обеспечено телефонной связью.
1.4. На момент заключения настоящего Договора сдаваемое в аренду
Помещение принадлежит Арендодателю на праве собственности, что
подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права
собственности серия _____ N ___________, выданного «__» ________
______г. ______________________________________________.
(наименование органа выдавшего свидетельство)
1.5. В силу п. 1. ст. 617 ГК РФ переход права собственности на
указанное Помещение к другому лицу не является основанием для изменения
или расторжения настоящего Договора.

2. Арендная плата и порядок расчетов

Арендная плата устанавливается в денежной форме и составляет
______________ рублей за 1 м2 в месяц. Общая стоимость арендуемого
(цифрами и прописью)
Помещения составляет ______________________ рублей в месяц.
(цифрами и прописью)
2.1. Арендатор вносит арендную плату Арендодателю безналичным путем
не позднее ___ числа каждого месяца.
2.2. В арендную плату не входит стоимость коммунальных услуг,
потребляемой Арендатором электроэнергии, услуг телефонной связи.
Арендатор возмещает Арендодателю стоимость данных услуг на основании
платежных документов, выставляемых организациями, предоставляющими
услуги
2.3. В соответствии с п. 3 ст. 614 ГК РФ по соглашению Сторон
размер арендной платы может ежегодно изменяться.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Арендатор имеет право:
3.1.1. в соответствии с п. 4 ст. 614 ГК РФ требовать
соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств,
за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные
договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились;
3.1.2. на заключение договора аренды на новый срок в соответствии с
п. 1 ст. 621 ГК РФ, в случае надлежащего исполнения своих обязанностей
по Договору;
3.1.3. с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в
субаренду;
3.1.4. с согласия арендодателя производить улучшения арендованного
имущества;
3.1.5. с силу п. 1 ст. 616 ГК РФ, в случае нарушения Арендодателем
своей обязанности по производству капитального ремонта:
— производить капитальный ремонт, вызванный неотложной
необходимостью за счет Арендодателя;
— требовать соответственного уменьшения арендной платы;
— требовать расторжения договора и возмещения убытков.
3.2. Арендатор обязан:
3.2.1. своевременно вносить арендную плату за пользование
Помещением;
3.2.2. пользоваться арендованным имуществом в соответствии с
условиями настоящего Договора аренды и целевым назначением Помещения;
3.2.3. поддерживать Помещение в надлежащем состоянии, производить за
свой счет текущий косметический ремонт (за исключением перепланировки),
нести расходы за коммунальные услуги;
3.2.4. при прекращении договора аренды вернуть арендодателю
имущество в пригодном к использованию состоянии по Акту приема-возврата.
3.3. Арендодатель имеет право:
3.3.1. осуществлять проверку состояния Помещения и находящихся в нем
систем коммунальной инфраструктуры не чаще одного раза в месяц в рабочее
время Арендатора, а также в случае неотложной необходимости;
3.3.2. контролировать целевое использование Арендатором переданного
в аренду Помещения;
3.3.3. требовать расторжения договора и возмещения убытков в
случае, если Арендатор использует Помещение не в соответствии с его
целевым назначением и условиями настоящего договора;
3.3.4. в соответствии с п. 5 ст. 614 ГК РФ, требовать досрочного
внесения арендной платы в случае существенного нарушения Арендатором
срока, предусмотренного настоящим Договором.
3.4. Арендодатель обязан:
3.4.1. предоставить Арендатору Помещение в состоянии, пригодном для
использования в соответствии с целями аренды, предусмотренными в п. 1.1.
настоящего Договора;
3.4.2. воздерживаться от любых действий, создающих для Арендатора
препятствия в пользовании помещением;
3.4.3. каждые __ года (лет), а также в аварийных ситуациях
производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду
Помещения;
3.4.4. после прекращения действия настоящего Договора возместить
Арендатору стоимость неотделимых улучшений арендованного Помещения,
произведенных с его согласия;
3.4.5. принять от Арендатора по Акту приема-возврата Помещение в
__-дневный срок по истечении срока аренды либо при прекращении
настоящего договора по иным основаниям.

4.1. Срок аренды Помещения по настоящему договору составляет ___
года (лет) с момента его принятия Арендатором по Акту приема-передачи.
4.2. Если Арендатор будет иметь намерение на заключение договора на
новый срок, то он обязан уведомить об этом Арендодателя не менее чем за
___ месяц(ев) до окончания действия договора.
4.3. При заключении договора аренды на новый срок условия Договора
могут быть изменены по соглашению Сторон.
4.4. В случае если ни одна из Сторон после истечения срока действия
Договора не заявит о его расторжении, то Договор считается
возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

5. Изменение и прекращение договора

5.1. По соглашению Сторон настоящий Договор может быть изменен или
расторгнут.
5.2. По требованию Арендодателя настоящий Договор может быть
досрочно расторгнут в судебном порядке, в случаях, когда Арендатор:
5.2.1. грубо или неоднократно нарушает условия настоящего договора
либо использует арендуемое Помещение не по целевому назначению;
5.2.2. существенно ухудшает состояние арендуемого помещения.
5.3. По требованию Арендатора настоящий Договор аренды может быть
досрочно расторгнут в судебном порядке если:
5.3.1. арендодатель не предоставляет имущество в пользование
арендатору либо создает препятствия пользованию имуществом в
соответствии с условиями договора или назначением имущества;
5.3.2. переданное Арендатору имущество имеет препятствующие
пользованию им недостатки, которые не были оговорены Арендодателем при
заключении договора, не были заранее известны Арендатору и не должны
были быть обнаружены Арендатором во время осмотра имущества или проверки
его исправности при заключении договора;
5.3.3. Арендодатель не производит капитальный ремонт Помещения в
установленные настоящим Договором сроки;
5.3.4. имущество в силу обстоятельств, не зависящих от Арендатора,
окажется в состоянии, не пригодном для использования.

6. Ответственность сторон по договору

6.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств
по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с
действующим законодательством РФ.
6.2. Арендодатель обязан возместить Арендатору убытки (реальный
ущерб), причиненный задержкой возврата сданного внаем Помещения.
6.3. В соответствии с п. 1 ст. 612 ГК РФ Арендодатель несет перед
Арендатором ответственность за недостатки сданного в аренду имущества,
полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время
заключения настоящего Договора он не знал об этих недостатках.
6.4. В случае просрочки уплаты арендных платежей Арендатор
выплачивает Арендодателю пеню в размере ___ % от суммы долга за каждый
день просрочки.
6.5. В случае использования Помещения не в соответствии с условиями
настоящего Договора или целевым назначением Арендатор выплачивает
Арендодателю штраф в __-кратном размере месячной арендной платы и
возмещает все причиненные этим убытки (реальный ущерб).

7. Разрешение споров

7.1. Споры, которые могут возникнуть при исполнении условий
настоящего Договора, Стороны будут стремиться разрешать путем
переговоров.
7.2. Споры Сторон, не урегулированные путем переговоров, передаются
для разрешения в арбитражный суд_______________________________________.
(место нахождения арбитражного суда)

8. Прочие условия

8.1. На момент заключения настоящего Договора Арендодатель
гарантирует, что Помещение, сдаваемое в аренду, не заложено, не
арестовано, не обременено правами и не является предметом исков третьих
лиц.
8.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть
оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами.
8.3. Настоящий Договор составлен и подписан в трех экземплярах, из
которых одни хранится в делах _________________________________________,
(указать наименование регистрирующего органа)
а остальные выдаются по экземпляру Арендодателю и Арендатору.
8.4. Настоящий договор вступает в силу с даты государственной
регистрации его в ____________________________________________________.
(наименование регистрирующего органа)
8.5. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором,
Стороны руководствуются действующим гражданским законодательством РФ.

9. Реквизиты и подписи сторон
Арендодатель: ______________________________________________________
(Ф.И.О)
паспорт: серия _______________________, No ________________________,
выдан _________________________________ «___» ___________ 200 __ г.,
(наименование органа, выдавшего паспорт) (число, месяц, год выдачи)
код подразделения ____________
зарегистрирован по адресу: _________________________________________
Расчетный счет N ___________________________________________________
Корреспондентский счет N ___________________________________________
БИК ________________________________________________________________
ИНН/КПП ____________________________________________________________
____________________________________________________________________
(наименование кредитной организации)
Лицевой счет _______________________________________________________

Арендатор: _________________________________________________________
(полное наименование)
Местонахождение: ___________________________________________________
ИНН/КПП: ___________________________________________________________
Расчетный счет N __________________________ в банке ________________
Корреспондентский счет N ___________________________________________
БИК ________________________________________________________________
Арендатор Арендодатель
__________________________________ ___________________________________
_ (ФИО)
(наименование должности лица,
подписавшего договор)
______________ /_________________/ ______________ /_________________/
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись)
М.П.

Приложение N 1
к Договору аренды нежилого помещения
от «__» _______ 20__ г.

Акт
приема-передачи нежилого помещения в аренду

г. ___________________________ «___» _______________ 20__ г.
(место составления акта)

Гражданин РФ ___________________________________________, именуемый (ая)
(ФИО)
в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны,
и ___________________________________________________________, именуемое
(полное наименование юридического лица)
в дальнейшем «Арендатор», в лице ______________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)
действующего на основании ___________________________, с другой стороны,
(Устава, положения, Доверенности)
а вместе именуемые «Стороны», подписали настоящий Акт о нижеследующем:
1. Арендодатель передает, а Арендатор принимает во временное
пользование свободное от имущественных прав и претензий третьих лиц
нежилое Помещение, расположенное по адресу:
_______________________________________________________________________.
2. Помещение расположено в ________________________________ доме, на
(кирпичном, панельном и др.)
___ этаже __-этажного здания, и состоит из __ комнат, общей площадью
__м2.
1-ая комната __ м2, 2-ая комната __ м2, 3-ая комната __ м2, и т.д.
Помещение оборудовано системами коммунальной инфраструктуры
(холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электро- и
теплоснабжение), обеспечено телефонной связью.
3. На момент составления настоящего Акта Помещение находится в
следующем техническом состоянии: _______________________________________
________________________________________________________________________
(указать состояние, материал и отделку стен, пола, потолка, окон,
дверей и т.д.,
________________________________________________________________________
необходимость проведения текущего или капитального ремонта и т.п.)
и соответствует требованиям по его эксплуатации;
4. Стороны установили, что видимые недостатки переданного Помещения
не являются основанием для расторжения Договора аренды.
5. Настоящий Акт свидетельствует факт передачи вышеуказанного
Помещения от Арендодателя к Арендатору. Арендодатель также передает
Арендатору технический паспорт и другую, относящуюся к Помещению
документацию.
6. После подписания настоящего Акта Арендодатель не принимает
претензий Арендатора по поводу технического состояния Помещения, за
исключением обнаруженных скрытых дефектов.
7. Настоящий Акт является неотъемлемой частью Договора аренды
нежилого помещения от «__»__________20__г.
8. Настоящий акт вступает в силу с момента его подписания и подлежит
представлению в _______________________________________________________.
(наименование регистрирующего органа)

Приложение:
1. Технический паспорт;
2. Экспликация нежилых помещений ___ этажа;
3. ________________________________________________________________.

Арендодатель _______________________________________________________
(Ф.И.О. полностью, подпись)

Арендатор:
_________________________ ____________________ /___________________/
(наименование должности) (подпись) (Ф.И.О.)

Приложение N 2
к Договору аренды нежилого помещения
от «__» _______ 20__ г.

Акт
приема-возврата арендуемого нежилого помещения

г. ____________________ «___» _______________ 20__ г.
(место составления акта)

Гражданин РФ ___________________________________________, именуемый (ая)
(ФИО)
в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны,
и ___________________________________________________________, именуемое
(полное наименование юридического лица)
в дальнейшем «Арендатор», в лице ______________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)
действующего на основании ___________________________, с другой стороны,
(Устава, положения, Доверенности)
а вместе именуемые «Стороны», подписали настоящий Акт о нижеследующем:
1. В связи с прекращением/расторжением Договора аренды нежилого
помещения от «__» _______ 20__г. Арендатор возвращает, а Арендодатель
принимает нежилое Помещение, расположенное по адресу:
_______________________________________________________________________.
2. Помещение возвращается Арендодателю в том же состоянии, как и
было принято от него Арендатором по Акту приема-передачи от «__»
_________________ 20_ г., с учетом нормального износа.
3. На момент составления настоящего Акта Помещение характеризуется
следующим техническим состоянием: ______________________________________
________________________________________________________________________
(указать состояние, материал и отделку стен, пола, потолка, окон,
дверей и т.д.,
________________________________________________________________________
необходимость проведения текущего или капитального ремонта и т.п.)
и пригодно для дальнейшей эксплуатации.
4. Стороны установили, что Арендодатель не имеет претензий к
Арендатору по состоянию возвращаемого Помещения.
5. Стороны не имеют претензий друг к другу по взаимным расчетам
(арендная плата, коммунальные платежи, возмещение стоимости неотделимых
улучшений.)
6. Настоящий Акт свидетельствует факт возврата вышеуказанного
Помещения от Арендатора к Арендодателю. Арендатор также возвращает
Арендодателю технический паспорт и другую, относящуюся к Помещению
документацию.
7. После подписания настоящего Акта Арендатор не принимает претензий
Арендодателя по поводу технического состояния Помещения.
8. Настоящий Акт является неотъемлемой частью Договора аренды
нежилого помещения от «__»__________20__г.
9. Настоящий Акт вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

Приложение:
1. Технический паспорт;
2. Экспликация нежилых помещений ___ этажа;
3. ________________________________________________________________.

Арендодатель _______________________________________________________
(ФИО полностью, подпись)

Арендатор:
_________________________ ____________________ /___________________/
(наименование должности) (подпись) (ФИО)

Договор аренды жилого помещения между юридическим и физическим лицом

Если одной из сторон, а именно той, которая берёт в найм жилое помещение, является юридическое лицо, то такой договор называется договором аренды. Нормы и положения аренды приведены в параграфе 1 главы 34 ГК РФ.

Сторонами по договору являются:

  • Арендодатель – это собственник жилого помещения;
  • Арендатор – юридическое лицо, которое может использовать данное жилое помещение только для проживания в нём физических лиц.

Нецелевое использование может привести к расторжению договора.

Предметом договора может быть как отдельная квартира, так и комната, которая принадлежит арендатору на праве собственности. Так как для подписания договора достаточно обговорить только существенные условия, то есть предмет договора, то договор аренды жилого помещения между физическим лицом и организацией является консесуальным.

Также это возмездный договор, так как помещение сдаётся за плату в коммерческих целях, двусторонний, так как две стороны заключают договор, и взаимный, так как права и обязанности возникают у обеих сторон одновременно.

В договоре аренды жилого помещения должна быть указана следующая информация:

  • Данные обеих сторон. Для физического лица необходимо указывать полностью ФИО и паспортные данные, а также дату рождения и адрес места проживания. Для юридического лица – полностью наименование с указанием организационно – правовой формы, полностью ФИО и должность уполномоченного лица, а также документ, на основании которого действует организация;
  • Адрес места нахождения предмета договора, то есть жилого помещения. Также нужно указать метраж, этаж на котором находится помещение и кадастровый номер (если он предусмотрен по законодательству);
  • Реквизиты свидетельства о собственности;
  • Срок, на который заключается договор;
  • Права и обязанности сторон;
  • Полное описание жилого помещения. Можно составить передаточный акт, в котором и описать квартиру, мебель и оборудование, в которой в ней находится. Если в квартире имеется стационарный телефон, то нужно указать на это в договоре, а также его номер. Кроме этого, указываются показания счётчиков электроэнергии и воды;
  • Так как арендатором выступает юридическое лицо, то необходимо указать полные данные тех людей, которые будут проживать в арендованной квартире;
  • Сумма платы за жильё и коммунальные услуги, а также порядок расчётов;
  • Ответственность сторон за нарушение условий договора;
  • Порядок прекращения отношений сторон по договору;
  • Порядок разрешения конфликтных ситуаций в суде;
  • Риски случайной гибели имущества, а также форс-мажорные обстоятельства;
  • Список приложений к договору. Таким приложением может быть передаточный акт, опись имущества, протокол разногласий, протокол согласования разногласий и дополнительные соглашения;
  • Реквизиты сторон;
  • Подписи сторон.

Скачать образец договора аренды жилого помещения между юридическим и физическим лицом

Скачать образец договора аренды жилого помещения между юридическим и физическим лицом в формате .doc вы можете
по этой ссылке

Можно ли заключить договор на аренду нежилого помещения, между юридическим и физическим лицом?

Доброе утро можно ли заключить договор на аренду м-ду юридическим и физическим лицом т.е физическое личцо хочет снять в аренду нежилое помещения у юридического

Ответы юристов (3)

Есть вопрос к юристу?

Да, можете, но обязательно в письменной форме, и желательно на срок не более года, что бы не регистрировать в палате.

Препятствия для заключения такого договора законом не установлены. Т.е. заключить такой договор вы вправе.

При этом стоит иметь в виду, что коммерческая деятельность в данном помещении физ. лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя будет квалифицирована как незаконное предпринимательство. В том числе последующая сдача в аренду этого помещения, т.к. будет пристствовать характерный признак предпринимательской деятельности — систематическое получение от неё дохода.

Также в любом случае с получаемых доходов должен быть уплачен налог.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор аренды помещения между физическим лицом и организацией

Юридическое лицо планирует арендовать у физического лица принадлежащие ему на праве собственности помещения (под склад и производство). Физическое лицо не хочет платить никаких налогов и предлагает заключить договор на безвозмездное пользование, а передачу оговорённых денег осуществлять «в конверте».

1. Не возникнет ли в таком случае у юрлица «выгоды» за которую могут прицепиться налоговые органы ?

2. Какой и как правильнее в таком случае составить договор, чтобы стороны удовлетворили свои стремления (юрлицу не столь важно сделать официальными и учитываемыми в затратах выплаты, сколь максимально ЛЕГАЛЬНО использовать помещения в бизнесе — показывать площади инвесторам и кредиторам и т.д.)

Ответы юристов (17)

Да вы правы при безвозмездном пользовании вопросы у налоговиков к вам будут -При получении имущества по договору ссуды у организации появляется право бесплатно пользоваться данным имуществом. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом), за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговойбазы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ.Эти нормы подтверждаются и судебной практикой — например Определение ВАС РФ от 22.09.2008 № 11458/08, п.2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных c применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» т.е получается вы и конверт отдадите и еще налоговая может задать массу вопросов.

Аренда имущества вас более устроит. Для этого нужно заключить договор аренды недвижимого имущества и желательно с регистрацией его в Росреестре на срок более года этим вы и себя обезопасите и перед инвесторами можете предъявить легальные документы что имущество у вас в законной аренде и можно строить определенные планы- программы по инвестированию средств ваш бизнес. Для физлица арендодателя конечно тут сложности потому что придется от суммы договора платить 13% в налоговую – можите обсудить дополнительно если владелец против таких отношений — его право. К тому же такие свои расходы вы множите официально показывать в бухгалтерских балансах и использовать для уменьшения налогооблагаемой базы взависимости от вашей системы налогобложения

Есть вопрос к юристу?

Физлицо может передать Вам помещение в безвозмездное пользование (ограничений по субъектному составу ст. 690 ГК РФ не предусматривает, кроме одного, который Вашей ситуации не касается). По безвозмездному пользованию у ссудополучателя, действительно, возникает выгода, исходя из положений п. 8 ст. 250 НК РФ, которую налоговый орган сможет оценить, согласно принципам стст. 40, ст. 41 НК РФ по рыночным ценам за аренду идентичного (однородного) имущества, независимо срока сдачи имущества в безвозмездное пользование. При этом, под рыночными ценами в целях налогового учета понимается сложившаяся цена на рынке (ближайшей по отношению к ссудополучателю территории) похожих услуг в сходных экономических условиях (пп. 4-7 ст. 40 НК РФ).

Можно также заключить договор аренды с оплатой включающей в себя только расходы на содержание имущества (текущий, капитальный ремонт, охрану, уборку), но это будет то же самое, что и ссуда (в силу ст. 695 ГК РФ), поэтому также может повлечь доначисление налога и есть риск штрафа за занижение налоговой базы.

Методом исключения других вариантов не видно. В частности, хранение Вам не подходит в силу того, что Вы будете находиться на территории помещения, а значит владеть им и пользоваться, то есть иметь права несовместимые с обязательствами сторон договора хранения. Кроме того, у партнеров он может вызвать вопросы, если будет необходимость предоставлять им документы для оценки ваших расходов. Не подходит и контраналогия в виде договора совместной деятельности (ст. 1041 ГК РФ), потому как его стороны должны быть субъектами предпринимательства.

Для Вас, если я верно оценил, представляет интерес это помещение и поэтому надо соблюсти встречный интерес физлица в части неполучения им учитываемого дохода, а, собственно, Вы готовы нести налоговую нагрузку. Нормальный договор аренды расходится с этой договоренностью. Поэтому, полагаю, лучше заключить договор безвозмездного пользования.

Конечно же, Вы можете заключить договор на безвозмездную передачу в пользование нежилым помещением.

Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Однако в любом случае у ЮЛ в данном случае возникнет прибыль (выгода) с которой будет уплачиваться налог.

подп.2 п.2 ст.211 НК РФ

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой

Более того, данные выводы неоднократно подтверждались и судебной практикойИнформационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98
2. Суд признал правомерным решение налогового органа о квалификации суммы экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми помещениями, в качестве внереализационного дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль.

Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки по налогу на прибыль и пеней.

Доначисление налоговым органом налога на прибыль явилось следствием увеличения внереализационных доходов на сумму экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми офисными помещениями. Данные помещения были получены обществом от иной коммерческой организации и использовались для размещения собственных работников и сдачи в аренду.

Принимая обжалуемое решение, налоговый орган исходил из того, что обществом получена экономическая выгода в сумме, не уплаченной за пользование помещениями, подлежащей учету в составе внереализационных доходов, перечень которых согласно абзацу второму статьи 250 НК РФ не является исчерпывающим.

Руководствуясь требованиями статьи 41 НК РФ, налоговый орган исходил из возможности оценки дохода, получаемого при безвозмездном пользовании имуществом, и необходимости его определения в соответствии с требованиями пункта 8 статьи 250 Кодекса на основании обычно применяемых ставок арендной платы, взимаемых за пользование аналогичным имуществом.

Рассмотрев материалы дела, суд установил, что между сторонами отсутствует спор относительно размера платы за пользование, положенного налоговым органом в основу расчета экономической выгоды.

Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.

В обоснование заявленного требования общество привело довод о том, что, не оплачивая пользование имуществом, оно при этом несло расходы на его содержание (оплачивало услуги по охране, энергоснабжению, теплоснабжению и т.п.) и поддержание в исправном состоянии, осуществляя по мере необходимости текущий ремонт. Несение указанных расходов, по мнению общества, не позволяет в данном случае квалифицировать возникшие отношения для целей налогообложения как отношения по безвозмездному пользованию с возникновением на стороне общества экономической выгоды.

Суд первой инстанции, согласившись с позицией общества, удовлетворил заявленное требование.

При этом суд, отклоняя довод налогового органа об открытом перечне внереализационных доходов, сослался на статью 41 НК РФ, устанавливающую общие принципы определения доходов. В силу данной статьи для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (статья 17 Кодекса).

Суд кассационной инстанции решение суда отменил и в признании недействительным решения налогового органа отказал по следующим основаниям.

Несение обществом расходов на содержание имущества и поддержание его в исправном состоянии, включая осуществление текущего ремонта, является исполнением обязательств ссудополучателя, предусмотренных статьей 695 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку собственник данного имущества фактически не получает встречного предоставления за переданное заявителю право пользования помещениями.

Кроме того, указанные расходы, как отвечающие требованиям статьи 252 Кодекса, были учтены обществом в составе расходов для целей налогообложения.

Суд кассационной инстанции согласился с позицией суда первой инстанции о том, что для учета экономической выгоды при определении налоговой базы по налогу на прибыль недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен положениями главы «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Однако при этом суд кассационной инстанции отклонил позицию суда первой инстанции об отсутствии в главе 25 НК РФ соответствующих положений, позволявших бы оценить размер дохода при безвозмездном пользовании имуществом, и признал, что применимой нормой в данном случае является пункт 8 статьи 250 Кодекса.

В силу этой нормы доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода. Применение пункта 8 статьи 250 НК РФ не ограничено только имущественными правами, представляющими собой требования к третьим лицам. Данное положение подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования вещью.

Установленный указанной нормой принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценке дохода, возникающего при безвозмездном получении имущественного права, в том числе права пользования вещью. Так что обществу выгодно, на мой взгляд, заключить длительный договор аренды (а не безвозмездного пользования) и зарегистрировать его в Росреестре. Тогда все просто отлично будет для общества и оно все сможет показывать.

Вам лучше заключить договор аренды. В этом случае арендодателю придется платить 13 % НДФЛ. Однако если лицо не хочет их платить, то пускай и не платит, вы сами будете перечислять сумму налога как налоговый агент. Предусмотрите в договоре размер арендной платы не включающую в себя сумму налогов и обязанность самой организации перечислять НДФЛ. В этом случае вам придется немного больше платить, зато вы сможете легально использовать помещение. А небольшая переплата (в виде 13 % НДФЛ) вам возместится в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Договор аренды между юридическим и физическим лицом: образец скачать

В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса РФ, по условиям арендного соглашения осуществляется передача права временного использования и владения обозначенным договоренностью имуществом.

Поскольку, в данном случае, рассматривается информация об аренде помещений нежилого типа, то объектом аренды выступают нежилые помещения.

Чтобы заключить арендное соглашение об использовании помещения, сторонам необходимо предоставить такую документацию:

  • документацию, оформленную по нежилому помещению, с помощью которой можно подтвердить наличие у арендодателя права распоряжаться им;
  • персональные документы физлица, удостоверяющие его личность (гражданский паспорт);
  • Документы, с помощью которых можно удостоверить проведение госрегистрации юридического лица и действующие реквизиты банковского учреждения.

Содержание соглашения

Первое – это объект, фигурирующий в арендных правоотношениях. Положения статьи 607 Гражданского кодекса РФ говорят о том, что если такие сведения в соглашении отсутствуют или же они отображены не в полном виде, заключенная сделка может быть признана недействительной.

Именно по этой причине, соглашение должно предусматривать наиболее полное описание передаваемого в аренду объекта:

  • Юридический адрес, закрепленный за объектом недвижимости, отображающий конкретное расположение помещения;
  • Этаж, на котором располагается объект;
  • Номер офисного помещения;
  • Величину площади помещения.

Второе – период, на который заключается арендное соглашение. Статьей 610 Гражданского кодекса РФ определено, что соглашение может оформляться на определенный период, но он также может и не указываться.

В последнем случае, соглашение будет считаться оформленным на неопределенный период. При данных обстоятельствах, о прекращении действия соглашения инициирующая сторона должна предупредить вторую сторону в период не меньше чем за три месяца.

Третье – плата, вносимая за пользование недвижимостью в период аренды. Нормы статьи 614 Гражданского кодекса РФ определяют, что объем вносимого арендного платежа законодательно не регламентирован и определяется по согласию двух сторон. Объем платежа может быть изменен, однако, это должно происходить не чаще одного раза в течение года.

Выплата арендных платежей может производиться в такой форме:

  • Услуг, предоставляемых арендатором;
  • Фиксированной суммы, определенной условиями соглашения;
  • Части доходов, которые были получены при эксплуатации помещения нежилого типа;
  • В виде вещей, переданных в аренду арендодателю или же оформленных в собственность последнего;
  • Предоставленных услуг по улучшению;
  • Предоставленных услуг, направленных на улучшение переданного в аренду помещения.

Четвертое – перечень обязанностей сторон, закрепленных за сторонами в отношении нежилого помещения, которые они обязаны строго соблюдать.

Здесь имеется в виду проведение ремонта капитального или текущего характера. В статье 616 Гражданского кодекса РФ четко определено, что в случае проведения ремонта силами арендатора, у него есть право требования возврата потраченных им средств.

Аналогичные условия действуют и в случае выполнения работ для улучшения качества сданного в аренду помещения. Однако здесь норма может быть применена лишь при наличии согласия арендодателя на проведение указанных работ.

Если согласие отсутствует, то исходя из статьи 623 Гражданского кодекса РФ, потраченные арендатором средства не могут быть возвращены.

Пятое – выкуп переданного в аренду имущества. Статьей 624 Гражданского кодекса РФ определено, что если арендное соглашение заключает в себе условия о передаче помещения во владение арендатора, то право распоряжения имуществом может перейти к нему, лишь с момента проведения полной оплаты цены, установленной за объект недвижимости.

Особенности оформления арендного соглашения

Заключая арендное соглашение в отношении объекта недвижимости, следует учитывать цену, начисляемую за предоставленные коммунальные услуги.

Она может включаться в состав общей арендной стоимости, в этом случае, будет лучше отобразить данный аспект в условиях соглашения, либо расчет производится каждый месяц.

При данных обстоятельствах, в договоре необходимо указать, что плата за аренду состоит из определенной суммы, которая вносится по статьям расходов: отдельно по аренде и коммунальным услугам, использованным за прошедший срок.

С целью определения суммы, вносимой по статье коммунальных услуг, у арендатора есть право истребования соответствующих счетов.

Если объектом сделки выступает отдельное здание или же сооружение, статьей 651 Гражданского кодекса РФ определяется обязательная письменная форма заключения такого соглашения. При этом договоренность должна быть зафиксирована в виде единого документа.

Если арендное соглашение оформляется в отношении нежилого помещения на период свыше одного года, то документ обязательно должен пройти процедуру госрегистрации.

В этом случае, соглашение будет действовать, начиная с даты, когда будет проведена регистрация документа в госоргане. В случае отсутствия регистрации, соглашение не имеет юридической силы, следовательно, подобное его незавершенное оформление не влечет возникновения у сторон взаимных обязанностей.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Смотрите еще:

  • Работа в госслужбе вакансии пермь Работа в госслужбе вакансии пермь Прием документов заканчивается через 1 день Администрация города Перми Пермский край, Пермь от 17 000 до 20 000 руб. Прием документов заканчивается через 1 день Администрация города Перми Пермский край, Пермь от 16 000 до 20 000 […]
  • Переквалификация ст 2281 ук рф Переквалификация ст 2281 ук рф Written by Кленовицкий Сергей Алексеевич Tuesday, 20 February 2018 12:41 (Last Updated on Monday, 12 March 2018 15:54) Исходя из предъявленного обвинения Г.Т.В., была задержана по подозрению в совершении преступления предусмотренного […]
  • Ст 13 фз 311 Глава 2. Таможенные органы (ст.ст. 9 - 35) Глава 2. Таможенные органы § 1. Система таможенных органов О службе в таможенных органах РФ см. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ Статья 9. Утратила силу с 4 сентября 2018 г. - Федеральный закон от 3 августа 2018 […]
  • Иной документ удостоверяющий Документы, удостоверяющие личность (удостоверение личности) Личность гражданина России на территории России удостоверяют: - паспорт гражданина РФ. Выдается лицу в 14 лет. По достижении владельцем возраста 20 и 45 лет паспорт заменяется новым документом. Основание: […]
  • Изменения в федеральный закон об ипотеке залоге недвижимости Статья 14. О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" Статья 14. О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" См. комментарии к статье 14 настоящего Федерального закона Внести в Федеральный закон от 16 […]
  • Обязанности начальник службы безопасности Обязанности начальник службы безопасности Типовой образец ___________________________________ (Фамилия, инициалы) (наименование организации, ________________________ предприятия и т.п., его (директор или иное организационно-правовая форма) должностное лицо, […]
  • Получено разрешение на ввод в эксплуатацию что дальше Порядок ввода жилого дома в эксплуатацию Процедура ввода жилого дома в эксплуатацию и процедура передачи квартир различны, как по содержанию, так и во времени. Ввод жилого дома в эксплуатацию - получение Застройщиком Разрешения на ввод объект в эксплуатацию, которое […]
  • 108 федеральный закон о рекламе Федеральный закон от 18 июля 1995 г. N 108-ФЗ "О рекламе" Федеральный закон от 18 июля 1995 г. N 108-ФЗ"О рекламе" С изменениями и дополнениями от: 18 июня, 14, 30 декабря 2001 г., 20, 22 августа, 2 ноября 2004 г., 9 мая 2005 г. Принят Государственной Думой 14 июня […]