Как выставить счет фактуру на штрафные санкции

Оформление счета-фактуры при выставлении штрафных санкций

Добрый день. Вот посмотрите разъяснение:

Ситуация: нужно ли платить НДС с неустоек в виде штрафов и пеней, полученных от покупателя (заказчика)Нет, не нужно, если неустойка не связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).Как правило, получение неустойки связано с тем, что покупатель (заказчик) не исполняет или исполняет ненадлежащим образом условия договора. Примером ненадлежащего исполнения договора может быть несвоевременный расчет покупателя с поставщиком. В подобных случаях полученная неустойка не связана с оплатой товаров (работ, услуг). Она рассматривается как штрафная санкция за просрочку исполнения обязательств и в налоговую базу по НДС не включается. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333, которое было доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).А бывают ситуации, когда неустойка непосредственно связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Например, неустойка за сверхнормативный простой транспорта, размер который согласован сторонами в договоре транспортной экспедиции или перевозки. Если заказчик задерживает транспорт сверх заранее обусловленного времени, он выплачивает экспедитору (перевозчику) штраф, величина которого зависит от продолжительности простоя. Такие неустойки связаны с оплатой оказанных услуг, поэтому их нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-08-05/14440.Следует отметить, что в некоторых случаях поступившие от покупателя средства в договоре именуются неустойкой (штрафом, пенями), но по существу являются элементом ценообразования – скрытой формой оплаты. При поступлении таких сумм их тоже нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2014 год

Вам нужно определиться связана ли ваша неустойка с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Если связана, то НДС вы с нее платите.

Оформление счета-фактуры при наложении штрафа от заказчика

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, оказывает услуги. В связи с ненадлежащим качеством оказываемых услуг, наш заказчик удерживает с нас штраф, тем самым уменьшая месячный платеж.
Каким образом нужно оформить счет-фактуру в данном случае?

Спасибо за ответы!

Цитата (МарияШмелева): Добрый день!

Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО, оказывает услуги. В связи с ненадлежащим качеством оказываемых услуг, наш заказчик удерживает с нас штраф, тем самым уменьшая месячный платеж.
Каким образом нужно оформить счет-фактуру в данном случае?

Спасибо за ответы!

Добрый день Мария. Вы, как я понимаю, плательщик штрафных санкций, санкции то удерживает ваш заказчик. . И вообще в 2013 году чиновники пересмотрели свой подход к налогообложению штрафных санкций за нарушение условий договоров. Приняв во внимание арбитражную практику, они согласились, что налог с них не взимается. (Письмо Федеральной налоговой службы от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875)

Каким документом выставить пеню за просрочку?

Под реализацию товара пеня и штрафы не попадают, т.к. никакой дополнительной передачи прав собственности не происходит.
Под реализацию услуг — тоже не попадают, т.к. никакая дополнительная услуга поставщиком не оказывалась, и никакая деятельность им не производилась. Напротив — это покупатель проявил бездеятельность, не оплатив в сроки оказанную услугу Исполнителя.
Если же нарушение договорных обязательств было сос тороны самого Исполнителя, то тоже — Заказчик, выставив счет на оплату в соответсвии с условиями договора, ведь никакую услугу Исполнителю не оказывал, это Исполнитель проявил бездействие.

Пеня, штрафы — это доход получателя этой пени и штрафов, тут да, но не оборот по реализации товара или услуг.

Так что в этой части я с esiphi согласна.
И согласна с тем, что не надо выписывать счет-фактуру.

Нет оборота по реализации товаров и услуг — нет счета-фактуры.

Добавлено спустя 39 секунд:

esiphi , не успела я за вами. :), раньше ответили.

Как выставить счет фактуру на штрафные санкции

Е. Кубиев, МВА, САР

Профессиональный бухгалтер РК,

Профессиональный бухгалтер РФ

член ПОБ «Палаты профессиональных бухгалтеров РК»

директор ТОО «Almer Int.Pro.»

ВЫПИСЫВАЕТСЯ ЛИ СЧЕТ-ФАКТУРА НА ПЕНЮ И ШТРАФЫ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА?

ТОО занимается строительством зданий, дорог, мостов, бурением, состоит на учете по НДС. Выписывается ли счет-фактура на пеню и штрафы по несоблюдению условий договора? Каким документом это оформляется?

Положения ГК. В соответствии со статьей 293 Гражданского кодекса неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Положения НК. Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС, если иное не установлено настоящей статьей. В соответствии с пунктом 2 данной статьи плательщик НДС обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса Оборот по реализации товаров означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;

отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары, работы, услуги;

безвозмездную передачу товара;

передачу товара работодателем работнику в счет заработной платы;

передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;

1-1) экспорт товара;

2) отгрузку товара на условиях рассрочки платежа;

3) передачу имущества в финансовый лизинг ;

4) отгрузку товара по договору комиссии ;

6) возврат товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта.

Согласно пункту 2 статьи 231 Налогового кодекса Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:

1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;

2) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности ;

3) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет заработной платы;

4) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций;

5) согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

6) предоставление кредита (займа, микрокредита).

Как видно из вышесказанного, выставление неустойки (штрафов, пени) не подходит под понятие реализация товаров, работ, услуг, так как не является деятельностью.

Выводы. Таким образом, при взыскании неустойки (штрафа, пени) налогоплательщик не обязан выписать счет-фактуру на данную неустойку (штраф, пени).

Штрафные санкции могут быть оформлены Соглашением о неустойке в соответствии со статьей 294 Гражданского кодекса, Справкой-расчетом, письмом к должнику, а также может быть выписан счет на оплату.

Выставление счета-фактуры со штрафными санкциями за простой вагонов: налоговые последствия

Добрый день, у вас такая ситуация, т.е ваш непосредственный поставщик выставляет счет-фактуру по штрафным санкциям без НДС и вы в свою очередь переправляете своему покупателю. А у нас другая мы экспедиторы ( скажем так условно агенты, хотя и с поставщиком и покупателями договор транспортной экспедиции) сами выставляем штрафные санкции за простой вагонов нашим покупателям. К сожалению в договоре заключенным с покупателем кому выставили штрафные санкции не прописано ничего про штрафные санкции. Вот и теперь я думаю выиграем мы допустим суд если покупатели откажутся оплачивать эти штрафы? Тут я кое-что нашла Письмо Минфина

Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов.
Подлежит ли исключению из налоговой базы по налогу на прибыль согласно п. 1 ст. 248 НК РФ НДС, исчисленный со штрафных санкций?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 4 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/67

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов в виде налога на добавленную стоимость, исчисленного со штрафных санкций, в целях налогообложения прибыли и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Поэтому указанные суммы подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в налоговом периоде, в котором они фактически получены налогоплательщиком.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик — российская организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в порядке, предусмотренном гл. 25 Кодекса.
Пунктом 1 ст. 248 Кодекса установлено, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, по нашему мнению, налог на добавленную стоимость, исчисленный со штрафных санкций в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса, исключается из состава доходов в целях налогообложения прибыли на основании п. 1 ст. 248 Кодекса

По этому письму я НДС включаю в налоговую базу, когда денежные средства пришли на наш расчетный счет? Ну а по прибыли в том отчетном периоде , когда выставили штрафные санкции? Ну вопрос в том, что если вообще суммы за штрафные санкции не получим, тогда что делать по прибыли? Огромное спасибо за ответы..

Смотрите еще:

  • Гк рф 4 часть введена Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) Регион: Российская Федерация Разработка Гражданского кодекса - это большой и долгий труд, который до сих пор не закончен. С 2008 года в России развернута масштабная реформа гражданского законодательства, ключевым документом которой, […]
  • Платежи в пфр от ип на осно ИП на ОСНО: страховые взносы в ПФР при доходах более 300 тысяч рублей Добрый день.Годовой доход предпринимателя на ОСНО определяется по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. НДС -это не доход. Цитата (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О […]
  • Расходы на отделку квартиры имущественный вычет Минфин России рассказал о применении имущественного вычета в части расходов на отделку квартиры Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на достройку и отделку купленной квартиры, если договор купли-продажи предусматривает […]
  • Томск покупка дома Продажа домов в Томске этажей 1 , соток 9 , дом блочный , 2016 год канализация, электричество, газ этажей 1 , соток 14 , брусовой отопление, водопровод, канализация, электричество этажей 2 , соток 4 , кирпич , 2016 год отопление, водопровод, канализация, […]
  • 151 статья гк Статья 151. Компенсация морального вреда Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 142-ФЗ в статью 151 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2013 г. О конституционно-правовом смысле положений статьи 151 настоящего […]
  • Для любой аудиторской организации обязателен обязательный аудит Обязательный аудит В России зарегистрировано более 4 миллионов юридических лиц. Часть из них подлежит обязательному ежегодному аудиту. Юрист юридической компании «Налоговик» Дина Сверчкова рассказывает о том, какие именно компании должны пригласить к себе независимого […]
  • Изменение в уставе волости Решение Собрания депутатов сельского поселения "Алольская волость" Пустошкинского района Псковской области от 17 июня 2008 г. N 48 "О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения "Алольская волость" Решение Собрания депутатов сельского поселения […]
  • Что лучше программист или юрист На кого стоит учиться, чтобы быть востребованным на рынке труда через 10 лет В список наиболее перспективных специальностей попали айтишники, маркетологи и инженеры-технологи Вступительная кампания в Украине стартует через пару месяцев, но уже сегодня абитуриентам […]