Кому из родителей предоставляется вычет на ребенка

Содержание:

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году и сравнение с 2017 годом

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В этой статье описываются вычеты по НДФЛ на содержание детей в 2018 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2017 года.

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Во случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен от отказаться от вычета (этот факт необходимо подтвердить заявлением).

Размеры вычетов на детей

В 2018 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей. На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2018 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров является родителем несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Положен ли налоговый вычет на ребенка обоим родителям, работающим в одной организации?

Подскажите, пожалуйста, на сегодняшний день вычет на ребенка 1400 рублей полагается ли обоим родителям и когда они в одной организации?

Цитата (ZhannaF): Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, на сегодняшний день вычет на ребенка 1400 рублей полагается ли обоим родителям и когда они в одной организации?

Цитата (ПИСЬМО от 2 ноября 2011 г. N 03-04-05/5-841): Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.
Таким образом, один из родителей может воспользоваться удвоенным стандартным налоговым вычетом, если второй родитель, имеющий на него право, письменно откажется от получения данного налогового вычета в его пользу и представит документы, подтверждающие право на вычет.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если оба родителя работают в одной организации

Здравствуйте.
ст. 218 НК РФ:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Не важно, работают родители в одной организации или в разных. Каждый из них пишет заявление на предоставление вычета

Как предоставляются вычеты по НДФЛ для родителей ребенка-инвалида?

Добрый день. Смотрим ст. 218 НК.

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
«»1 400 рублей — на первого ребенка;
«»1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
«»12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
«»Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
«»Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
«»Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
«»Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
«»Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Получается , что на «родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя» — 12000 руб.
а на «опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя» — 6000 рублей.
Подпункт о том, что «Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета» — подтверждает, что вычет предоставляется КАЖДОМУ родителю, а в случае отказа одного из родителей — в двойном размере второму родителю.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Статьи по теме

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты на детей в 2018 году. Расскажем, кто может получить вычет, в каком размере, как оформить вычеты на детей (ребенка) в 2018 году.

Главные новости ноября для бухгалтера

Кому предоставляют налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на детей в 2018 году предоставляют работающим родителям на каждого ребенка в семье. Но чтобы получить вычет, работник должен быть налоговым резидентом РФ и получать облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Также правом на налоговый вычет на ребенка в 2018 году обладают приемные родители, опекуны и усыновители. Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ.

Допустим, родители ребенка развелись, он живет с матерью и ее новым мужем. Отец платит алименты. В этом случае право на налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеют сразу три человека: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.

Подробнее о том, с каких выплат можно предоставить детские вычеты, в статье Вычеты по НДФЛ для отпускных и пособий

До какого возраста предоставляют вычет на ребенка в 2018 году

Предоставляя сотрудникам вычеты, работодатель должен помнить о двух ограничениях.

Во-первых, вычеты полагаются на каждого ребенка от рождения до 18 лет. Исключение – дети, которые являются учащимися, студентами, курсантами, аспирантами, интернами или ординаторами по очной форме. В этом случае вычеты на детей 2018 предоставляются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Причем даже в том случае, если дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Во-вторых, налоговый вычет на детей в 2018 году полагается сотруднику только до момента, когда сумма его доходов не превысит 350 000 руб. Если работник принят на работу в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый вычет на ребенка в 2018 году — 1400 руб. в месяц!

В каком размере предоставляются вычеты на детей в 2018 году

Налоговые вычеты на детей в 2018 году будут предоставлять в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году выше и не зависит от того, каким по счету является ребенок в семье:

  • 12 000 руб. – для родителей, усыновителей и их супругов;
  • 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Для удобства размеры вычетов на детей мы представили в таблице ниже.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году: размеры

Сумма вычета, руб.

На кого предоставляется вычет

На 1-го, 2-го ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам

На 3-го и каждого следующего ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам

На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, родителям или усыновителям, их супругам

На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, опекунам, попечителям или приемным родителям, их супругам

Чтобы определить, каким ребенок является по счету, учитывают всех детей. Не важно – получает работник на старших вычет или нет. Допустим, у сотрудника трое детей. Старшему – 29 лет, среднему – 26 лет и младшему 10 лет. На первого и второго ребенка вычеты уже не положены. На третьего работник вправе получать вычет в размере 3000 руб.

Пример. У сотрудницы А.А. Петровой четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

Заработная плата составляет 40 000 руб. Работница написала письменное заявление на получение стандартного вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб., третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.

Таким образом, общая сумма вычета равна 8800 руб. в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, так как в сентябре доход превысит 350 000 руб. и составит 360 000 руб.

НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты Петровой с января по август включительно, 4056 руб. [(40 000 руб. – 8800 руб.) х 13%]. На руки Петрова будет получать по 35 944 руб. (40 000 руб. – 4056 руб.).

В сентябре уже Петрова на руки будет получать по 34 800 руб. [40 000 руб. – (40 000 руб. х 13%)].

Кому положен вычет в двойном размере

Законом предусмотрено два варианта, когда работнику налоговые вычеты на детей предоставляются в двойном размере.

Первый вариант

Один из родителей отказывается от вычета в пользу другого. Такое право есть только у тех родителей, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Второй вариант

У ребенка только один родитель. В таком случае на удвоенный вычет на ребенка в 2018 году могут рассчитывать:

  • мать-одиночка (в свидетельстве о рождении вместо ФИО отца стоит прочерк);
  • единоличный усыновитель, который усыновляет ребенка, не пребывая в браке;
  • вдова или вдовец после смерти второго супруга;
  • один из родителей, если второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах.

Имейте в виду: после вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. В случае развода право на двойной вычет может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

За какой период положен вычет на детей в 2018 году

Получить вычет можно с того месяца, когда ребенок родился либо был усыновлен. Предоставление вычета прекращается в том году, когда закончились основания для его получения. Например, когда дети достигли совершеннолетия, окончили учебу, вступили в брак.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году предоставляются ежемесячно. Получить их можно и за те месяцы, в которых у работника не было доходов. В этом случае вычет накапливается. Воспользоваться им можно в месяце, когда работнику выплатят доход.

Если в течение года компания предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании года. Для этого ему нужно представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как оформить вычет на ребенка

Чтобы получить вычет на ребенка в 2018 году, сотрудник должен предоставить заявление и документы, подтверждающие этот вычет. Автоматически «детский» вычет не предоставляется. Сотрудники, которые работают в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году (образец ниже) оформляется в произвольной форме. Есть два варианта оформления заявления:

  • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…»);
  • без указания года. Такой вариант используется, если статус заявителя, размер вычета или основания его получения не будет меняться в течение длительного времени.

К заявлению работник должен приложить:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
  • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
  • медицинское заключение об инвалидности (для детей-инвалидов);
  • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
  • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
  • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
  • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
  • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении);
  • свидетельство о смерти мужа (жена) или решение суда о признании их пропавшими без вести.

Смотрите еще:

  • Нужна ли лицензия на продажу пива в ресторане Лицензия на продажу пива Ответ на вопрос, нужна ли лицензия на продажу пива в 2016 году, содержит 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта…». Пунктом 1 ст. 18 этого закона обозначено, что в обязательном порядке лицензируется […]
  • Денежное довольствие работников фсин Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 23 апреля 2018 г. N 348 “О внесении изменения в Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников уголовно-исполнительной системы, утвержденный приказом ФСИН России от 27 мая 2013 г. N 269 "Об утверждении Порядка […]
  • Амнистия в узбекистане 2018 года В Узбекистане объявлена амнистия На седьмом пленарном заседании Сената Олий Мажлиса по предложению временно исполняющего обязанности президента Шавката Мирзиеева был обсужден вопрос об амнистии в связи с 24-й годовщиной принятия Конституции Республики […]
  • Код стандартный вычет на ребенка в 2018 Коды налоговых вычетов в 2018 году Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые […]
  • 108 федеральный закон о рекламе Федеральный закон от 18 июля 1995 г. N 108-ФЗ "О рекламе" Федеральный закон от 18 июля 1995 г. N 108-ФЗ"О рекламе" С изменениями и дополнениями от: 18 июня, 14, 30 декабря 2001 г., 20, 22 августа, 2 ноября 2004 г., 9 мая 2005 г. Принят Государственной Думой 14 июня […]
  • Согласно статье 112 тк рф Статья 112. Нерабочие праздничные дни Трудовой кодекс (ТК РФ) проверено сегодня кодекс от 22.10.2018 вступила в силу 01.02.2002 Ст. 112 ТК РФ в последней действующей редакции от 24 апреля 2012 года. Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют. Часть […]
  • Мировой суд 10 судебный участок Судебный участок № 10 Сургутского судебного района города окружного значения Сургута Понедельник-четверг 8:30-17:30 , Пятница 8:30-12:30 Прием граждан и документов работниками аппарата мирового судьи осуществляется в течение рабочего времени Территория города […]
  • Федеральный закон об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих Федеральный закон от 21 апреля 2011 г. N 74-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 5 Федерального закона "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов […]