Кому предоставляется имущественный вычет

Кому предоставляется имущественный вычет

Регистрация фирм под

любые виды деятельности и

Кому предоставляется имущественный вычет.

«Кому предоставляется имущественный вычет?» – этот вопрос поднимается очень часто на всех юридических форумах. Его задают как физические лица, так и индивидуальные предприниматели для того, что бы узнать о наличие права на налоговый вычет для различных городов , в том числе г.Люберец. Большинство налогоплательщиков не знают о своих правах и возможностях. И этот факт очень огорчает.

На сегодня, законодательством предоставляется возможность вернуть часть уплаченных налогов во время продажи имущества. А имущественные налоговые вычеты предоставляются всем физическим лицам, которые имеют соответствующее желание. При этом налогоплательщики поддают заявление (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту регистрации. Срок поддачи не должен превышать трех лет со дня оплаты соответствующего налога. Что касается самого определения, то имущественный налоговый вычет является льготой, которая предусмотрена в статье 220 НК РФ.

И так, кому предоставляется имущественный вычет:

  • Физическим лицам, которые осуществили продажу имущества (дом, квартира, помещение, дача, автомобиль и др.)
  • Лицам, которые понесли денежную трату связи с строительством, или же покупкой жилого помещения.
  • Лицам, которые осуществили покупку имущества для муниципальных или государственных нужд.

Сам имущественный налоговый вычет делится на категории – движимое и недвижимое имущества.

Стоит отметить, что имущественные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам на приобретение или строительство жилых объектов. К таким объектам относиться жилой дом, квартира, комната, а также доли имущества. Этот перечень является окончательным, а также не подлежит дополнительному расширению. Поэтому, стоит учесть, что покупка гаража или сарая не является основанием для получения имущественного вычета. Такого рода заявки рассматривать налоговыми органами не будут.

Стоит отметить, что тем, кому предоставляется имущественный вычет стоит собрать большое количество документов, которые будут подтверждать покупку или же продажу имущества.

Бывает, что предпринимателем осуществляется продажа имущества, которое принадлежало ему по праву собственности. В таком случаи предпринимателю требуется доказать налоговому инспектору, что данная продажа не является частью его деятельности, а само имущество не принадлежало к предпринимательству. Так имущественные налоговые вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям, которые осуществили продажу имущества, а также, если расходы на покупку не учитывались ранее как часть предпринимательской деятельности.

Также, стоит отметить, что к имущественным объектам, продажа которых позволяет получить имущественный вычет, относится сумма, которая была получена от продажи жилых объектов. При этом тот налогоплательщик, кому предоставляется имущественный вычет, должен представить подтверждающие документы о сроках владения имущества.

К другому имуществу, продажа которого дает возможность получить имущественный вычет, относятся транспортные средства. То есть категория вычета – движимое имущество, которое находилось во владении налогоплательщика меньше трех лет. Такой вид имущественного вычета дает возможность физическому лицу вернуть деньги в размере 125 тыс. руб.

Для физических лиц имущественные налоговые вычеты предоставляются в случаи подтверждения фактических расходов. Так для нового строительства, или приобретения дома фактическими расходами являются:

  • денежные траты связи с разработкой проекта, а также сметной документации;
  • денежные траты связи с приобретением отделочных и строительных материалов;
  • денежные траты связи с приобретением дома, или незаконченного строительства.

Также тот налогоплательщик, кому предоставляется имущественный вычет, должен подтвердить следующее:

  • расходы, которые имеют отношение к работам или услугам по строительству или отделке дома;
  • расходы, которые связанные с подключением к сетям: электропроводка, водоснабжение, газоснабжения, а также канализация.

Подтверждение фактических расходов на покупку квартиры, комнаты требую такие расходы:

  • покупка квартиры;
  • покупка отделочных всех материалов;
  • отплата отделочных работ.

Также имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основе таких поданных документов:

1. Заявление в письменном виде от налогоплательщика.

2. Платежные документы, которые были оформленные в установленном законодательстве порядке, а также подтверждающие факт наличия оплаты:

  • квитанции, которые соответствую ордерам,
  • выписки из банков, которые подтверждают денежные переводы от покупателя к продавцу,
  • кассовые, а также товарные чеки,
  • те физические лица, кому предоставляется имущественный вычет, должны предоставить акты, где будет указанно паспортные данные продавца,
  • а также другие документы, наличие которых обязательно.

Стоит отметить, что налогоплательщику дается право на получение имущественного вычета только при наличии всех документов согласно списку, утвержденного законодательством. Такой список можно получить, как в налоговых службах, так и у частных юридических компаниях. Именно в последних можно получить полную информацию о том, кому предоставляется имущественный вычет.

Также, можно заметить, что без получения полного пакета документов, налоговый инспектор рассматривать заявку на вычет не будет. Кроме того, стоит учитывать факт, что список документов, которые подтверждают оплату за имущество, может, не является окончательным. Так, как налоговый инспектор может потребовать дополнительные доказательства о понесенных растратах.

Так, например, если имущественные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу, то налоговый инспектор может попросить расписку продавца, которая будет подтверждать передачу денежных средств. Этот процесс может иметь место, если в сделке выступают только физические лица.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке

Что называется налоговым вычетом?

Налоговый вычет – это денежная компенсация, которую государство предоставляет гражданину, купившему жилье.

Но компенсация эта дается не в виде определенной суммы денег, а путем отказа от взимания налогов на определенный период времени. Т.е. гражданин, продолжая работать, в течение этого срока не платит подоходный налог, составляющий 13%, а получает полностью свой доход.

Таким образом и происходит эта компенсация части затраченных на покупку квартиры средств, называемая налоговым или имущественным вычетом.

Подразумевается, что государство должно помочь гражданину приобрести квартиру, в которой он сможет жить, т.е. решить собственную жилищную проблему, а не для того, чтобы обзавестись несколькими роскошными домами в разных местах или приобрести квартиры для получения с них прибыли тем или иным путем. Поэтому налоговый вычет на покупку квартиры каждому налогоплательщику можно получить лишь один раз. Приобретение второй, третьей и т.д. квартиры компенсироваться уже не будет.

Сколько денег вернет государство?

Порядок и сумма компенсации оговорены законом. После покупки квартиры государство вернет 13% от ее стоимости. Но, как уже говорилось, государство заинтересовано помочь лишь в том случае, если гражданин пытается решить жилищную проблему, а не приобрести роскошное имущество. Поэтому максимальная сумма, с которой будет возвращено 13%, составляет 2 млн. рублей (если сделка совершена до 2008 года, то предельная сумма составляет 1 млн. рублей).

Таким образом, если человек приобрел, например, квартиру за 1,5 млн. рублей, то компенсация составит 195 тыс. рублей (13 процентов от 1,5 млн.), если стоимость покупки составила 2 млн. рублей, то в виде налогового вычета собственнику вернется сумма в 260 тыс. рублей. Если стоимость жилья оказалась выше, все равно сумма возврата составит лишь 260 тыс. рублей.

Так как компенсация идет за счет прекращения выплаты налогов, то новоявленный собственник квартиры не может рассчитывать на то, чтобы сразу после покупки жилья получить всю компенсацию. Просто в течение какого-то времени с него не будет вычитаться подоходный налог, а вот в течение какого срока – это зависит от суммы этого налога, т.е. в конечном итоге, от зарплаты. Чем выше зарплата, тем больше подоходный налог, и тем меньше потребуется времени, чтобы обеспечить компенсацию.

Предположим, что была приобретена квартира за 2 млн. рублей и положенная компенсация – 260 тыс. рублей. Если человек зарабатывает 60 000 в месяц, то подоходный налог составит 7800 рублей. Следовательно, чтобы компенсировать сумму в 260 тыс. рублей, работающий гражданин будет получать зарплату без вычета подоходного налога в течение чуть больше 33 месяцев (чтобы узнать срок мы разделили 260 000 на 7800). Конечно, это слишком простая схема, так как зарплата и, соответственно, налоги могут быть разными из месяца в месяц, но суть остается точно такой же. То есть, рассчитывать на компенсацию может лишь тот, кто законно отчисляет подоходный налог. Если же зарплата выдается «в конверте», то и на компенсацию таким работникам рассчитывать не приходится.

В каких случаях выплачивается имущественный вычет?

Претендовать на связанный с покупкой квартиры налоговый вычет имеют право только резиденты РФ (в данном случае граждане России и те, кто постоянно живет в РФ, имея вид на жительство), которые регулярно получают доход, отчисляют НДФЛ (подоходный налог) государству и купившие квартиру на территории РФ. Купленное жилье может быть как первичным, так и вторичным. Таким образом, неработающие граждане получить компенсацию после покупки квартиры не смогут.

Но если гражданин, спустя определенное время, устроился на работу, он имеет право подать заявление с документами и получить в полном объеме положенную компенсацию. Обязательного срока, в течение которого человек обязан обратиться с просьбой о налоговом вычете, не существует, он может это сделать, спустя сколь угодно времени.

Для индивидуальных предпринимателей возможность налогового вычета зависит от способа уплаты налогов. Те, кто выбрали общую систему и платят 13% налога с доходов, могут реализовать свое право на вычет после покупки квартиры. Для работающих по УСН и ЕНВД компенсация не предусмотрена.

Если у новой квартиры несколько собственников, то доля налогового вычета делится в той же пропорции, что и доля собственности. Т.е. если у купленной за 2 млн. рублей квартиры имеется два собственника с равными долями владения, то положенная каждому компенсация делится также поровну, и каждый получит по 130 тыс. рублей. Но совсем необязательно, чтобы распределение долей вычета в точности соответствовало долям собственности. По заявлению, такие доли могут быть распределены по-другому, например, один получает 80%, а другой – 20% компенсации, либо ее получает полностью кто-то один. Это бывает выгодно, когда один из собственников получает маленькую зарплату, и тогда компенсационная сумма вернется быстрее тому, у кого более высокий заработок.

Пенсионеры также могут получить данный вид компенсации путем переноса вычета на предшествующие налоговые года, но не больше трех. Этот закон для пенсионеров действует с 1 января 2014 года. За детей, не достигших совершеннолетия, компенсацию могут получить их родители (если они работают и платят НДФЛ по ставке 13%).

Есть категории граждан России, которые не могут получить вычет при покупке жилья. К ним относятся:

  1. Студенты.
  2. Лица, получающие доход от занятий народными промыслами, выигрышей, дивидендов.
  3. Военные.
  4. Сироты в возрасте до 24 лет.

Эти категории граждан исключены из группы тех, кто может получать имущественный вычет либо по причине того, что с них не берется подоходный налог, либо ставка налога отлична от 13%, либо на приобретение квартиры деньги выделены государством.

Достаточно сложным для трактования в настоящее время является вопрос о получении компенсации по военной ипотеке, который часто трактуется неоднозначно. С одной стороны, участникам НИС деньги на жилье выделяются государством, с другой – часть стоимости может выплачиваться из собственных накоплений или денег, полученных в кредит. В этом случае по закону следует, что налоговый вычет применяется ко всей сумме, затраченной на приобретение жилья, минус деньги, полученных по НИС.

На вычет также не могут рассчитывать те, кто получил деньги на приобретение квартиры от работодателя. Если купля-продажа осуществлялась между зависимыми друг от друга лицами (родственниками, начальником и подчиненным), компенсация также не положена.

Если квартира покупалась в ипотеку, то дополнительно можно получить и налоговый вычет на ипотечные проценты, на сумму не больше 3 млн. рублей.

Что нужно сделать, чтобы получить предусмотренный законом налоговый вычет?

Чтобы получить вычет, в налоговую инспекцию по месту прописки нужно предоставить следующие справки:

  1. Декларацию НДФЛ.
  2. Заявление на имущественный налоговый вычет.
  3. Документы, фиксирующие факт покупки и оплаты квартиры.
  4. Документы на квартиру.

Лучше всего в налоговой службе узнать, какие конкретно документы необходимо будет предоставить в конкретном случае. Подавать заявление можно уже в следующем году после приобретения жилья, а точнее, после получения подтверждающих собственность на него документов.

Компенсацию также можно оформить по месту работы. В этом случае также понадобится посетить налоговую инспекцию, чтобы написать заявление на вычет и предоставить в бухгалтерию по месту работы постановление из налоговой.

После оформления бумаг можно быть уверенным, что положенную сумму компенсируют, даже если квартира после покупки была продана.

Кому «светит» имущественный налоговый вычет?

Вы купили квартиру по ипотеке? Государство должно вернуть вам по крайней мере 13% набегающих процентов по банковскому кредиту. Происходит это за счет имущественного вычета — уменьшения налога при покупке жилой недвижимости. Сумма этого вычета, согласно Налоговому кодексу, не может превышать 1 млн руб. Часто люди, которые самостоятельно пытаются разобраться в правилах, считают, что это и есть те деньги, которые реально возмещаются. На самом деле 1 млн руб. — это лишь тот размер дохода, налог с которого вернут. Какие условия необходимо выполнить, чтобы получить от государства часть уплаченных налогов?

Кроме имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья для участников рынка недвижимости действует еще одна льгота (точнее, привилегия, согласно новой терминологии) — имущественный вычет при продаже квартиры. Реализуя недвижимость, частное лицо обязано оплатить 13% разницы между ценой продажи и покупки. Если вы владели недвижимостью более трех лет, то вам повезло — налог платить не надо. А вот если меньше, то сумму, на которую начисляется налог, надо сократить на 1 млн руб. и, соответственно, сэкономить 13% этой суммы (130 тыс. руб.).

Кто получит, а кто — нет

Впрочем, это имеет отношение к тем, кто продает квартиру, а тем, кто приобретает, стоит учесть такую разновидность имущественного вычета, как погашение процентов по жилищному кредиту. Какая сумма ушла на выплату процентов — с такой вы и не платите налоги уже без любых ограничений. Например, «натикало» 2 млн руб. на процентах — реально вернуть 260 тыс. руб. из налогов.

Таким образом, выплачивая ипотечный кредит, вы имеете право пользоваться двумя вычетами. Первый — за счет стоимости квартиры в сумме до 1 млн руб., второй — в размере процентов по кредиту. До тех пор пока первый вычет не реализован и ваш ежемесячный платеж банку составляет, например, $800, государство должно вам возвращать из него 13% ($104).

Чтобы получить вычет, во-первых, необходимо обладать собственно доходом, но не простым, а облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). К нему относятся заработная плата, доходы от продажи или аренды, премии, материальная помощь — все, на что начисляется налог 13%. И не подходят пенсии и стипендии, с которых НДФЛ не взимается, а также прибыль предпринимателей при упрощенном налогообложении (6 и 15%) и прочие виды доходов, например, выигрыши в лотерее и казино.

Налоговая инспекция деньги не дарит, а именно возвращает. Чтобы использовать вычет, нужно заплатить налог. То есть если вы хотите получить 130 тыс. руб., налоговая должна сначала их забрать. Поэтому обладатели «серой» зарплаты в $1 тыс., у которых официально показано 3 тыс. руб., за год смогут вернуть не больше, чем: 12 месяцев х 3 тыс. руб. х 13% = 4680 руб.

Это тоже деньги, но если купленная квартира стоила больше 1 млн руб. и вы претендуете на полную сумму возвращаемого налога — 130 тыс. руб., то при «серой» зарплате этот процесс займет 28 лет и 9 месяцев. Так что в первую очередь вычеты подходят получателям «белой», т. е. задекларированной зарплаты, у которых налоги действительно составляют ощутимую сумму.

Впрочем, в любом случае подсчитайте, сколько занимает ваш подтвержденный доход — есть шанс компенсировать вполне приемлемую сумму. Сейчас нет смысла бояться того, что платеж по ипотечному кредиту окажется больше, чем официальные заработки. Спросить об этом в инспекции могут, но главу Налогового кодекса о контроле доходов и расходов отменили три года назад. Такой вопрос — простое любопытство: все равно нет способов проверить, сколько вы платите налогов и сколько зарабатываете.

Муж и жена — не одна сатана

Важный момент: именно вы должны являться собственником жилья. Если квартира оформлена на жену, то муж право на вычет не получает. «При оформлении недвижимости в совместную собственность вычет распределяется пропорционально долям, — объясняет аудитор компании «Ажур-Аудит» Ирина Федулова. — Сумма в 1 млн руб. относится к сделке, а не к покупателям. Соответственно, если квартира принадлежит мужу и жене в равных долях, то у каждого из них лимит для вычета составит только 500 тыс. руб.». При этом льгота считается использованной для каждого.

Так что когда квартира оформляется только на одного из супругов и вычет реализует он же, в семейный бюджет поступит 130 тыс. руб. В дальнейшем, при другой сделке и оформлении вычета на второго супруга — еще столько же. Если льготу разделить, то возможная выгода составит 130 тыс. руб. на двоих. Разделение вычета удобно в зависимости от размера и «белизны» заработка супругов. Указать, в какой пропорции и из чьих налогов произойдет возмещение, надо с помощью заявления.

Источник средств вообще имеет особое значение. «Министерство финансов в июле 2005 года специально прокомментировало ситуацию, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, — рассказывает аудитор группы компаний «Русконсалт» Ирина Савичева. — В этом случае имущественный налоговый вычет при покупке жилья не применяется. Это правило действует и в случае, когда, например, по какой-то причине оплата квартиры произошла со счета жены, а квартира оформлена на мужа. Если речь идет об ипотечной сделке, он в лучшем случае использует вычет только по сумме полученного ипотечного кредита плюс набегающие проценты, но без учета суммы, оплаченной со счета жены».

Если оплата производилась со счета одного супруга, а собственность оформлена на обоих, то второй супруг все-таки способен получить право на вычет. Для этого надо представить в налоговую инспекцию поручение своему супругу на перечисление денег за себя. Так как оно составляется в простой форме и не заверяется, то теоретически его можно написать задним числом.

Наконец, последнее условие — приобретенное жилье должно находиться на территории Российской Федерации.

Детали: как не запутаться

Прежде чем отправляться в налоговую за деньгами, нужно определить, в какой форме вы собираетесь их получать. «Если возврат налога будет производиться на лицевой счет, то заявление подается только после завершения года, в котором возникло право на применение вычета, — объясняет И. Федулова. — А если вычет применяется у работодателя, то его можно подать, не дожидаясь завершения налогового периода». Во втором случае вы предоставите в бухгалтерию на работу уведомление о праве применения вычета. Тогда вам прекратят начислять налог на доход физических лиц и станут выдавать увеличенную на его размер зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета не будет погашена.

При подаче заявления для получения денег на счет обычные сроки окончания декларационного периода (до 1 апреля) не играют роли — декларации на получение вычетов принимаются в течение всего следующего за отчетным года. Купили жилье в прошлом году? Обращайтесь в налоговую сейчас. Планируете приобретение в марте? Для получения вычета на лицевой счет придется ждать почти год.

Право на вычет — бессрочное. Можно даже подавать документы по квартире, купленной еще в 1990-е. Или подождать несколько лет до другой сделки, если считаете, что вам так удобнее. Возвращаются налоги только с доходов, полученных в год возникновения права на вычет (в данном случае — с момента покупки квартиры) или позже, поэтому необходимо определить точную дату его возникновения. «Если квартира приобреталась через договор купли-продажи, то это дата регистрации права собственности. А если это инвестиционный договор, то — акт приемки-передачи права на получение квартиры, — поясняет И. Федулова. — По году этого документа определяется первый период предъявления доходов. Соответственно, при покупке квартиры в 2006 году учитываются только доходы за этот год и далее. Если квартира куплена в 2005-м, то теперь подается заявление, затем вы получаете налоги по итогам прошлого года, а если их не хватит, добираете в дальнейшем оставшуюся сумму по месту работы».

Играет роль и день подачи заявления налоговому инспектору. Дело в том, что если квартира приобретена давно, то учитываются доходы не далее чем за последние три года или за тот год, когда квартиру купили. Возвращается только сумма налогов, уплаченных в течение этого срока.

Например, вы купили квартиру в 2001 году. Для сделок, проведенных до января 2004 года, максимальная сумма возвращаемого налога составляет 78 тыс. руб. Предположим, вы подали заявление в январе 2006 года — к вычету рассматриваются доходы за 2003–2005 годы. Если за это время вы официально заработали более 600 тыс. руб. (около 16,7 тыс. руб. в месяц), то возвращенные с них налоги компенсируют все 78 тыс. руб. Допустим, в этот период «белая» часть вашей зарплаты составляла только 10 тыс. руб. Тогда за вами по итогам трех лет числится лишь 46,8 тыс. руб. налогов. Вы вправе компенсировать их в данный момент, а оставшуюся сумму — по итогам налоговых отчислений в последующие периоды.

Только раз бывает в жизни вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья предоставляется один раз в жизни. Однако если вы им уже пользовались, но не израсходовали целиком, то при следующих сделках претендуете на остаток суммы.

Зато проценты по жилищному кредиту, к которым относится и ипотечный, засчитываются целиком, без ограничений. Так как в итоге они могут составлять значительную часть кредита, то возмещать налог с этой суммы выгодно даже тем, кто уже израсходовал имущественный вычет на приобретение жилья.

Например, вы взяли по ипотеке $75 тыс. на 15 лет под 11%, ежемесячный платеж (без учета страховки) составляет около $850. В первый год вы выплатите более $10 тыс. Из них проценты составят более $7,7 тыс. и только остальная сумма — собственно погашение долга. То есть вы получаете шанс за счет одних лишь процентов возместить более $1 тыс. в год (13% суммы банковских начислений по кредиту). С каждым годом проценты будут все ниже, а выплаты собственно долга — все больше. Но все равно после возвращения кредита сумма вычета составляет более $10 тыс. Если учесть и вычет по приобретению жилья, то к ним добавляются еще 130 тыс. руб. В Москве найдется немного объектов недвижимости стоимостью менее 1 млн руб., так что в нашем регионе речь обычно идет о максимально возможной сумме вычета.

Итак, предварительные расчеты сделаны, решение принято, осталось все подготовить. Начать надо с документов. Для подтверждения покупки или строительства жилья подходят свидетельство о госрегистрации права собственности, договор купли-продажи, акт приема-передачи или постановление об отводе земли. Для подтверждения факта затрат требуются следующие документы: банковские платежные свидетельства, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, расписка продавца. Кроме документов на квартиру нужно предоставить документы самого получателя вычета: паспорт, ИНН, пенсионное свидетельство, справка 2-НДФЛ за соответствующий год.

Ценный совет за скромную сумму

Убедившись в наличии всех бумаг, можно открывать лицевой счет в банке и отправляться в налоговую — заполнять декларацию и писать заявление. После того как налоговый инспектор примет все документы на рассмотрение, по закону ему дается до трех месяцев на проверку и еще месяц на возврат денег. По словам налоговых консультантов, заявление иногда рассматривается даже в день приема, но деньги чаще возвращают через полгода, а то и год. Решение о предоставлении вычета, как правило, подтверждается указанием суммы вычета в платежных документах или декларации. Если вы собрались получить средства на счет, то остается только уточнить телефон ответственного за перевод денег лица и приблизительную дату их зачисления.

Если вы не любите заполнять документы и ходить по инстанциям, не уверены в своих силах или не желаете тратить время, то стоит воспользоваться услугами посредников. Тем более бывают ситуации, когда без консультантов просто не обойтись. Например, если налоговый вычет надо распределять между несколькими собственниками или оплата недвижимости происходила нетипичными способами. «Случается, что квартиру приобретают по взаимозачету или бартеру, — рассказывает И. Савичева. — В этом случае требуются документы, подтверждающие, что покупка, оплаченная из средств третьих лиц, произошла в счет погашения их задолженности перед приобретателем». Иногда при возникновении существенных разногласий с налоговыми органами требуется даже обращение в суд.

Услуги по получению вычетов оказывают многие фирмы, но чем сложнее ситуация, тем меньше предложений. Получить консультацию легко, в среднем она стоит около $50. Рекомендации, касающиеся не слишком сложных случаев, дают юридические отделы практически всех крупных риэлторских компаний. При покупке недвижимости через них же — как правило, бесплатно. Кроме того, если жилье приобретается в кредит, можно расспросить ипотечных брокеров.

Помощь в составлении специальной декларации на получение вычета и ее подаче встречается реже и обходится в среднем в $150–200. Представление интересов физических лиц в налоговой инспекции осуществляют еще меньше компаний — по вычетам оно стоит в среднем $500. При этом от 3 тыс. руб. с вас попросят за получение уведомления для бухгалтерии при получении вычета на работе и до 30 тыс. руб. и выше — при перечислении денег на счет. Некоторые консультанты рассчитывают стоимость своих услуг, исходя из суммы возврата за год.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Пример: В 2018 году Богданов Н.П. и его отец Богданов П.Д. купили квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3 млн.руб. (доля каждого собственника составила 1/2). Для покупки квартиры Богданов Н.П. и Богданов П.Д. оформили ипотечный кредит на сумму 1.5 млн.руб., в котором выступили созаемщиками. Так как у Богданова П.Д. небольшой официальный доход, то они решили, что вычет по ипотечным процентам будет целиком получать сын. Для этого вместе с комплектом документов на вычет они подали в налоговый орган письменное заявление на распределение вычета по кредитным процентам (100% — Богданову Н.П. и 0% — Богданову П.Д.).
В результате покупки оба собственника смогут получить вычет в размере 1.5 млн.руб. со стоимости покупки квартиры (вернуть по 195 тыс.руб.). Богданов Н.П. сможет также получить вычет по кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из сособственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все сособственники. В этом случае для того, чтобы другие сособственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2017 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

Иногда государство не только душит нас налогами, но дарит такие приятные презенты как имущественный налоговый вычет. То есть, при покупке недвижимости, можно уменьшить сумму налога на стоимость приобретенной квартиры, а так же на проценты по ипотечному кредиту. Налоговый вычет рассчитывается от суммы, не превышающей 2 млн рублей. То есть, даже если вы купили квартиру за 6 млн, вам причитается только 13% от 2 млн рублей — то есть, 260 тысяч рублей. Сумма весомая, однако право ее получить есть не у всех.

Иногда государство не только душит нас налогами, но дарит такие приятные презенты как имущественный налоговый вычет. То есть, при покупке недвижимости, можно уменьшить сумму налога на стоимость приобретенной квартиры, а так же на проценты по ипотечному кредиту.

Приятный бонус для ипотечных покупателей

Налоговый вычет рассчитывается от суммы, не превышающей 2 млн рублей. То есть, даже если вы купили квартиру за 6 млн, вам причитается только 13% от 2 млн рублей — то есть, 260 тысяч рублей. Сумма весомая, однако право ее получить есть не у всех.

Например, тем, кто получает деньги «в конверте», то есть не платит подоходный налог государству, на налоговый вычет рассчитывать не приходится. Оформить подобную льготу смогут только сотрудники компаний, где выплачивается «белая» зарплата. Кроме того, она не положена безработным, инвалидам, лицам, получающим пособия по уходу за ребенком, а также индивидуальным предпринимателям, к которым применим специальный налоговый режим. Вычет при сделке купли-продажи, заключенной лицами, состоящими в родстве — родителями и детьми, мужем и женой и т.п. — почему-то также не предусмотрен.

Лишены возможности возврата части налога на имущество и те, кому жилье приобретает его компания-работодатель, а также лица, которые при покупке квартиры используют средства федерального бюджета. Например, участники программы «Военная ипотека». Однако с собственных средств, которые используются в качестве доплаты, можно получить вычет.

До недавнего времени вето на получение имущественного вычета действовало и в отношении неработающих пенсионеров. Однако изменения в Федеральный закон от 21.11.11 № 330-ФЗ устранили эту несправедливость, и с 1 января 2012 года эта категория граждан также имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, но только в том случае, если до выхода на пенсию им выплачивалась официальная зарплата.

В наиболее выигрышном положении оказались люди, покупающие квартиры с помощью ипотечных кредитов. Закон дарит им не только возможность воспользоваться налоговым вычетом на стоимость самой квартиры, но и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту или целевому займу, потраченному на покупку жилья. А они, как известно, могут составлять половину стоимости приобретаемой недвижимости. И в этом отношении государство весьма серьезно подсластило пилюлю ипотечным покупателям. Дело в том, что в отличие от жилищного вычета, размер которого не может превышать 2 млн рублей, льгота по процентам не имеет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов. «Допустим, вы покупаете квартиру за 6 млн рублей, а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, составляет 3 млн рублей. Таким образом, 260 тысяч рублей вы получите в качестве налоговой компенсации со стоимости квартиры, и еще 390 тысяч рублей получите как вычет с процентов», — объясняет генеральный директор АН «Мир квартир» Дмитрий Титов.

Впрочем, есть и плохая новость. Покупателям, которым отказали в выдаче ипотеки, в результате чего им пришлось оформлять потребительский кредит или кредит «на неотложные нужды» для покупки недвижимости, права на имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов не имеют.

Спешить или не стоит?

Еще один не очень приятный момент заключается в том, что воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только один раз в жизни. Об этом стоит помнить тем, кто не намерен ограничиться одной сделкой по покупке или продаже недвижимости, а планирует произвести целую цепочку операций по улучшению своих жилищных условий. Эксперты считают, что вносимые в российское налоговое законодательство поправки пока носят достаточно позитивный характер для покупателей недвижимости, поэтому иногда, возможно, стоит и повременить с возвратом этих средств.

Например, в 2008 году максимальный размер налогового вычета был увеличен на 1 млн рублей и теперь составляет 2 млн рублей. «Вы можете сразу заявить о своем праве на эту льготу, — говорит адвокат юридического центра „Ермолаев и партнёры“ Максим Ермолаев. — Но представляете, как обидно тем людям, которые в 2008 году получили вычет с 1 млн рублей, потом купили еще какую-то недвижимость, но уже не смогли реализовать свое право на налоговую льготу, спустя год возросшую ровно в два раза. А законодательство меняется, и, не исключено, что в будущем размер налогового вычета станет еще выше».

Так что спешить не стоит, тем более, что закон это позволяет. Срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета Кодексом не ограничен. Даже, если квартира была приобретена пять лет назад, но покупатель забыл или не знал о своем праве на имущественный вычет, он может им воспользоваться сейчас или спустя еще какое-то время. Правда, предельный размер вычета будет рассчитан исходя из 1 млн рублей, так как право на льготу возникло до 1 января 2008 года.

Достигнув совершеннолетия, возврат 13% от налога на недвижимость может реализовать и ребенок, на которого была оформлена либо вся квартира, либо какая-то ее часть. Однако получить имущественный налоговый вычет за своих несовершеннолетних детей могут и их родители. При этом ребенок не теряет право на налоговый вычет в будущем. Так что в данном случае льготой, предоставленной государством, разумнее воспользоваться самим родителям.

Юристы рассказали, что иногда у супругов, купивших квартиру в общую долевую собственность, возникает желание поделить имущественный вычет. Однако такой шаг нельзя назвать дальновидным. Лучше оформить льготу на одного из собственников с тем, чтобы другой сохранил право на ее получение в дальнейшем.

Обозреватель ГдеЭтотДом.РУ Татьяна Елекоева

Смотрите еще:

  • Возврат ндфл за квартиру в ипотеке Возврат подоходного налога при ипотеке Правом вернуть налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и не только обладает любой человек при выполнении ряда требований. Возврат 13% при покупке квартиры в ипотеку должен быть осуществлен официально работающему человеку, […]
  • Декларация для налогового вычета 2018 Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья? Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять […]
  • Как восстановится после развода Как восстановиться после развода Сразу после развала семьи наступает психологически сложный период. К разводу нужно быть готовым психологически В это время важно понять, как восстановиться после развода, чтобы адекватно пережить потерю и с исцеленной душой наладить […]
  • Дача ложных показаний статья 306 Статьи 306, 307 УК РФ «Дача ложных показаний по уголовному делу» Вас вызывают в суд в качестве свидетеля, но вы хотите «соврать»? Лучше 100 раз подумать перед этим, ведь за подобные общественно опасные деяния грозит наказание вплоть до лишения свободы на срок аж до 5 […]
  • Материнский капитал за рождение 3 ребенка в 2017 году Правила получения материнского капитала за третьего ребенка С рождением третьего малыша материальный аспект – настоящее испытание для семейного бюджета. Так что финансовая поддержка от государства всегда кстати. Программа материнского капитала является значимым […]
  • Индексация регионального материнского капитала в 2016 году Особенности работы программы Материнский капитал в регионах Российской Федерации Для определенных категорий семей предусмотрена возможность получение регионального сертификата на материнский капитал. Но что под этим подразумевается? Как его оформить? Какая его сумма? […]
  • Выплаты маме за второго ребенка Выплаты при рождении ребенка в 2012 году Выплаты при рождении ребенка в 2012 году Согласно Закона Украины «Про державну допомогу сім’ям з дітьми» пособие при рождении ребенка насчитывается исходя из размера прожиточного минимума для детей до шести лет, установленного […]
  • Расчет ежемесячных выплат за второго ребенка Расчет ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году Все знают, что молодая мама может находиться в декретном отпуске 3 года. Денежные выплаты делят этот период на 2 части: с рождения ребенка до 1,5 лет; от 1,5 до 3 лет. В первом случае […]