Кто может выдавать займы физическим лицам

Помощь: Особенности выдачи займов небанковскими организациями

ОСОБЕННОСТИ ВЫДАЧИ ЗАЙМОВ НЕБАНКОВСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

Вопрос о неотложном получении заемных денежных средств для использования в предпринимательской деятельности является насущным для многих субъектов хозяйствования. Однако быстро получить кредитные средства в банке удается не всегда, так как на получение и проверку банком всех необходимых документов и информации уходит значительное количество времени.

Выходом из такой ситуации может стать предоставление необходимых денежных средств не банком, а другим субъектом хозяйствования, не являющимся банковской организацией, посредством заключения договора займа.

В соответствии со ст.760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК) по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Деятельность по выдаче займов субъектами предпринимательской деятельности не относится к банковской деятельности, которая подлежит лицензированию. Виды банковских операций перечислены в ст.14 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК), в числе которых указана операция «размещение привлеченных денежных средств физических и (или) юридических лиц на условиях возвратности, платности и срочности». Исходя из положений указанной статьи, предоставление организацией займа за счет средств, которые не являются привлеченными, не относится к банковской операции.

Неоднократное предоставление займов также не является банковской деятельностью, если эти займы предоставляются за счет собственных средств.

Предметом договора займа могут быть как деньги, так и иные движимые вещи, которые определяются родовыми признаками.

Рассмотрим заем, предметом которого являются денежные средства.

Договор займа является реальным договором. Он считается заключенным не с момента подписания его сторонами, а с момента передачи денег или других вещей, являющихся предметом займа.

Срок возврата займа

Одним из важных условий договора является определение срока возврата займа. Когда он четко установлен в договоре, вопросов не возникает. Если же срок возврата займа договором не определен, необходимо руководствоваться п.1 ст.763 ГК, согласно которому сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если срок возврата займа определен моментом востребования или иное не предусмотрено договором.

В некоторых случаях законодательством допускается досрочный возврат займа. Так, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно, если иное не предусмотрено договором, а вот сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно только с согласия займодавца (п.2 ст.763 ГК).

Сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет, если иное не предусмотрено договором займа.

Проценты по займу

В случае предоставления (получения) займа необходимо обратить внимание на то, что даже если стороны не оговорили начисление на сумму денежного займа процентов, последние должны будут начисляться и уплачиваться ежемесячно на основании ст.762 ГК в размере ставки рефинансирования Национального банка. Поэтому, если стороны желают, чтобы заем был беспроцентным, следует это прямо указать в договоре.

Заем может выдаваться заемщику на определенные цели. Условие о целевом использовании заемщиком полученных средств должно быть включено в договор займа. В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанности обеспечить займодавцу возможность осуществления контроля за целевым использованием займа займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

Ответственность за неисполнение обязательств по возврату займа

Согласно п.1 ст.764 ГК в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа (если иное не предусмотрено договором займа), на эту сумму подлежат уплате проценты в размере учетной ставки Национального банка на день возврата займа (вынесения решения суда) со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу (п.1 ст.366 ГК). Договором займа может быть предусмотрен иной размер процентов за несвоевременный возврат займа.

Пунктом 2 ст.764 ГК установлено, что если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

Пленум Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь постановлением от 21.01.2004 № 1 «О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами» разъяснил, что наряду с процентами, начисляемыми на основании ст.366 ГК, законодательством или договором может быть предусмотрена обязанность должника уплачивать неустойку (пеню) за просрочку исполнения денежного обязательства.

Особенности договора займа, заключаемого государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах

Указом Президента РБ от 05.05.2006 № 296 (далее — Указ № 296) было утверждено Положение о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах (далее — Положение).

Положением регламентируется порядок предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах.

Действие Положения не распространяется на предоставляемые в установленном законодательством порядке:

— кредиты банков, небанковских кредитно-финансовых организаций;

— займы физическим лицам, за исключением предусмотренных в подп.4.2 п.4 Положения.

Положением предусмотрено, что заем, предоставляемый в его рамках, должен быть обязательно целевым. В случае предоставления займа на пополнение собственных оборотных средств юридического лица в договоре займа указывается также направление его использования.

Договор займа, совершаемый указанной в Положении государственной организацией или хозяйственным обществом, подлежит обязательному согласованию с органами (лицами), в ведении которых находится (это относится прежде всего к республиканским государственным органам и органам местного управления) или в состав которых входит (относится к государственным объединениям, в т.ч. концернам) соответствующая государственная организация, либо с государственными органами, в чьем управлении находятся акции (доли) указанных хозяйственных обществ или юридических лиц государственной формы собственности, которые владеют акциями (долями) указанных хозяйственных обществ.

При этом в том случае, если акции (доли) находятся в управлении нескольких государственных органов (лиц), то договор займа согласуется с тем органом, который прямо или косвенно контролирует более 50% долей (акций), если же контроль над более 50% акций (долей) возникает лишь при «объединении усилий» нескольких государственных органов, — с каждым из таких органов.

Для согласования договора займа представляются следующие документы:

— обоснование в произвольной форме о необходимости заключения договора займа;

— подписанный сторонами в порядке, установленном законодательством, договор займа с указанием целей (направлений), на которые заем используется;

— отчет о прибыли и убытках на последнюю отчетную дату стороны, предоставляющей взаем финансовые ресурсы, а также стороны, их получающей;

— бизнес-план стороны, получающей взаем финансовые ресурсы, об использовании и возврате заемных средств.

Ответственность за нарушение порядка предоставления займов государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах

Наряду с гражданским законодательством Указ № 296, которым утверждено Положение, предусматривает следующие меры ответственности за нарушение порядка предоставления займов государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах:

— за использование денежных средств, подпадающих под действие Положения, на цели, не предусмотренные в договоре займа, предусмотрен штраф на должностных лиц юридических лиц в размере от 30 до 50 базовых величин;

— за нарушение порядка предоставления денежных средств взаем предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа на должностных лиц юридических лиц в размере от 10 до 30 базовых величин в случае, если заем предоставляется с нарушением требований Положения;

— за несоблюдение сроков возврата денежных средств и (или) их нецелевое использование предусмотрен штраф на должностных лиц заемщиков в размере от 30 до 50 базовых величин.

Особенности договора займа, заключаемого между юридическими и физическими лицами — резидентами

Договоры займа могут заключаться между юридическими и физическими лицами. При этом займодавцем может быть как юридическое, так и физическое лицо. В обоих случаях заем может быть предоставлен как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке.

Выдача займа юридическим лицом физическому лицу наличными белорусскими рублями производится с текущего счета юридического лица через кассу банка. При этом следует учитывать, что банки в таком случае осуществляют предварительный и последующий контроль обоснованности выдачи наличных денег из касс банков. Письмом Нацбанка РБ от 30.09.1999 № 28-15/1936 был направлен банкам Примерный перечень сведений (документов), используемых банками для осуществления предварительного и последующего контроля обоснованности выдачи наличных денег из касс банков при проведении отдельных операций (далее — Примерный перечень).

Согласно п.9 Примерного перечня при предоставлении займа субъектом хозяйствования гражданам на потребительские нужды в банк представляются:

— копия решения субъекта хозяйствования о предоставлении займа;

— копия договора займа,

а также при необходимости:

— решение уполномоченного органа юридического лица о порядке и периодичности распределения прибыли, в т.ч. о порядке и периодичности распределения части (процента) прибыли, направляемой на выдачу займов работникам;

— расчет распределения прибыли;

— письменное подтверждение налогового органа о поступлении в доход бюджета соответствующих налогов с налогооблагаемой суммы прибыли или дохода в соответствующем периоде (расчет налога на прибыль нарастающим итогом с начала года; отчет о прибылях и убытках, заверенный налоговой инспекцией; баланс, заверенный налоговой инспекцией, — при условии распределения прибыли за год или в любой другой форме);

— аудиторское заключение о результатах проверки клиента.

Согласно БК банки самостоятельно определяют перечень сведений (документов), представляемых учреждению банка предприятием или индивидуальным предпринимателем. Указанный выше перечень является примерным, и в каждой конкретной ситуации список документов, которые необходимо представить банку, определяется банком индивидуально.

Заем может быть предоставлен физическому лицу в безналичном порядке. Физическое лицо для получения займа может открыть в банке текущий счет, на который будут перечислены заемные средства. При выдаче физическому лицу средств с этого счета банки, как правило, взимают комиссионное вознаграждение, предусмотренное тарифами банка.

В соответствии с п.41 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66, в случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, при осуществлении кредитовых переводов в белорусских рублях в пользу физических лиц к платежному поручению прилагаются документы, служащие основанием для осуществления перевода. В данном случае это будет договор займа.

Юридическое лицо, предоставляющее заем, должно учитывать, что по общему правилу, установленному п.8 ст.20 Закона РБ от 21.12.1991 № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц», при выдаче физическим лицам займов и кредитов (за исключением займов и кредитов, выданных на строительство или приобретение индивидуальных жилых домов или квартир лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местных исполнительных и распорядительных органах) налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях) налог исчисляется по ставке, установленной данным законом, и уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога подлежит возврату налоговому агенту путем уменьшения им перечисляемой суммы исчисленного и удержанного налога.

Возврат займа физическим лицом может осуществляться как в наличном, так и безналичном порядке.

В некоторых случаях законодательство устанавливает некоторые ограничения относительно порядка использования займа. Так, в п.5 Примерного положения о порядке и условиях предоставления организациями состоящим в штатах этих организаций работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 30.03.2000 № 428, указано, что использование полученных сумм по займу производится только безналичным путем — перечислением на счета юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) по счетам-фактурам на получение товарно-материальных ценностей либо подрядным организациям на основании акта выполненных работ.

В том случае, когда займодавцем является физическое лицо (например, учредитель, желающий оказать финансовую помощь своему предприятию), заем также может быть предоставлен как в наличной, так и в безналичной форме.

В случае предоставления займа в наличной форме соответствующая сумма займа может быть внесена на счет юридического лица наличными через кассу банка (п.21 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.10.2002 № 213). При этом согласно п.24 Примерного перечня в банк необходимо представить:

— копию договора займа, заключенного в предусмотренной законодательством форме;

— копию справки налогового органа о представлении декларации об объеме и источниках денежных средств в установленных законодательством случаях.

Согласно письму Нацбанка РБ от 30.09.1999 № 28-15/1936 платежи физических лиц, произведенные в безналичном порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.

Наталья Рубахина, юрист

Материал подготовлен редакцией журнала «Юрист»

От редакции: С 20 сентября 2007 г. постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.10.2002 № 213 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 № 166 утратило силу.

С 1 января 2008 г. в Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 № 1327-ХII «О подоходном налоге с физических лиц» на основании Закона Республики Беларусь от 26.12.2007 № 302-З внесены дополнения и изменения.

В постановление Совета Министров РБ от 30.03.2000 № 428 «О дополнительном привлечении средств организаций для финансирования жилищного строительства» на основании постановления Совета Министров РБ от 10.12.2007 № 1709 внесены изменения и дополнения.

С 30 мая 2008 г. в Положение о порядке и условиях предоставления организациями состоящим в штатах этих организаций работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденное постановлением Совета Министров РБ от 30.03.2000 № 428 «О дополнительном привлечении средств организаций для финансирования жилищного строительства», на основании постановления Совета Министров РБ от 24.05.2008 № 739 внесены изменения и дополнения.

В Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Национального банка РБ от 29.03.2001 № 66, на основании постановления Правления Национального банка РБ от 13.08.2008 № 113 внесены изменения и дополнения.

Выдача займов. Как платить налоги и спать спокойно?

Добрый день! Суть вопроса: гражданин-физическое лицо, регулярно выдает займы под проценты другим гражданам.

Вопросы: Обязан ли он регистрироваться как индивидуальный предприниматель? Каким нормативным актом он должен руководствоваться в своей деятельности? Какой налог, в каком размере он должен платить с доходов, каковыми являются полученные им проценты? И вообще, что ему надо сделать, чтобы легально выдавать займы, платить налоги и спать спокойно?

Уточнение клиента

Уточняю: займы выдаются под залог недвижимого имущества. Договор залога регистрируется в УФРС. И еще уточнение: не подпадает ли деятельность по выдаче займов под законы, регулирующие потребительские кредиты и достаточно ли гражданину зарегистрироваться как ИП, нет ли подводных камней в виде невозможности заниматься данным видом деятельности, не образовывая юридическое лицо?

28 Августа 2013, 06:58

Ответы юристов (14)

Добрый день Наталья.

1. Обязан, поскольку данная деятельность (выдача займов под проценты) является предпринимательской. Предпринима́тельство, предпринимательская деятельность — экономическая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от производства и/или продажи товаров, оказания услуг.

2. Базовым законом, на котором основывается предпринимательская деятельность, является Федеральный закон № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

3. Предприниматель должен выбрать систему налогооблажения в налоговом органе:

  • 6% с получаемого дохода,
  • или 15% с разницы между доходами и расходами.

4. Зарегистрироваться, выбрать систему налогооблажения и платить налоги. Все, можно спать спокойно.

Надеюсь информация оказалась Вам полезной, с уважением Дмитрий Гусев.

Есть вопрос к юристу?

Регистрируются в УФРС еще один повод вести данную деятельность легально. Если вам необходима дополнительная консультация, разъяснение порядка регистрации в качестве ип, подготовка документов, буду рад помочь.

Добрый день Наталья!

ИП не может осуществлять деятельность по выдаче займов.

Указанную Вами деятельность регулирует Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

С момента вступления указанного Федерального закона в силу, микрофинансовую деятельность вправе осуществлять только юридические лица.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) микрофинансовая деятельность — деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование);

2) микрофинансовая организация — юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом;

3) микрозаем — заем, предоставляемый заимодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей;

КоАП РФ Статья 15.26.1. Нарушение законодательства о микрофинансовой деятельности

Нарушение микрофинансовой организацией обязательных требований, установленных законодательством Российской Федерации о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

(введена Федеральным законом от 05.07.2010 N 153-ФЗ)

С уважением, Владислав Быков

в соответствии со ст 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнение работ, оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном порядке.

Деятельность по регулярной выдаче физ лицам займов является предпринимательской, поскольку связана с систематическим получением прибыли, в связи с чем Вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

За нарушение данной обязанности Вы можете быть привлечены к административной ответственности ( ст 14.1 КоАП РФ), уголовной ответственности ( ст 171 УК РФ, должен быть крупный ущерб 1 500000 р), налоговой ответственности ( по ст 116 НК РФ-уклонение от постановки на учет)

Никто не запрещает ИП заключать договоры займа, это право гарантировано любому лицу Гражданским Кодексом.

Гражданский кодекс РФ, регулирующий отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходит из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Исходя из приведенного определения, следует, что для предпринимательской деятельности характерны ряд признаков. Первым из них является осуществление деятельности с целью получения дохода. Каждый собственник имущества (деньги признаются движимым имуществом согласно ст. 130 ГК РФ) вправе свободно им распоряжаться по своему усмотрению себе во благо, что выражается, как правило, в плодах и доходах от имущества (ст. 209 ГК РФ). Вторым признаком является систематичность получения дохода. В налоговом законодательстве понятие систематичности (два раза и более в течение календарного года) приведено в статье 120 НК РФ. Третьим признаком предпринимательской деятельности является деятельность на свой риск, то есть занятие такой деятельностью предполагает не только экономическую самостоятельность, но и самостоятельную ответственность за ее результаты, поскольку при ее осуществлении возможны неблагоприятные имущественные последствия.
В соответствии с пунктом 10 статьи 208 НК РФ для целей исчисления налога на доходы физических лиц, к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе, иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им предпринимательской деятельности в Российской Федерации. К таким доходам следует относить и проценты, полученные по договорам займа, заключенными с физическими лицами. Льготный порядок налогообложения, установленный статьей 217 НК РФ, не распространяется на доходы физических лиц в виде процентов, получаемых по договорам займа, заключенным между физическими лицами. Таким образом, деятельность индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю и переведенного на уплату единого налога на вмененный доход, по выдаче денежных средств по договору займа физическим лицам под определенный процент, в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, является предпринимательской, поскольку она не запрещена законом. Следовательно, доходы, полученные от данной деятельности, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии со статьями 227 и 229 НК РФ. При условии уплаты налога с этого дохода претензий у налоговой не будет.

Если еще имеются сомнения по поводу права на занятие данной деятельностью, можете ознакомиться с разъяснениями Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ:

Для осуществления предпринимательской деятельности физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
В заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя указываются все виды экономической деятельности, которыми будет заниматься физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя. Также индивидуальный предприниматель вправе внести изменения в перечень видов экономической деятельности, которыми он планирует заниматься, заполнив соответствующую форму о видах экономической деятельности, подлежащих внесению в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и/или о видах экономической деятельности, подлежащих исключению из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом, учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться индивидуальным предпринимателем отдельно от доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности.
В случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов производится в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.
Перечень банковских операций, осуществление которых требует получения лицензии Банка России, определен в части первой статьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон N 395-1). Указанная лицензия может быть выдана только лицу, имеющему статус кредитной организации и зарегистрированному в порядке, установленном Федеральным законом N 395-1.
К числу банковских операций Федеральным законом N 395-1 отнесены операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и размещению указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет. Основными признаками этих операций являются их осуществление в отношении неопределенного круга юридических и (или) физических лиц с единственной целью их дальнейшего размещения на условиях возвратности, срочности, платности от своего имени и за свой счет.
Операция по предоставлению займов в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 395-1 не отнесена к банковским операциям. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого статьями 807 — 818 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предоставление займов не требует получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе предоставлять займы, как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности.

С уважением Дмитрий Гусев.

Добрый день, Наталья!

Полностью поддерживаю мнение коллеги Влаислава и в дополнение отметить:

Действительно можно предполагать, что услуги по микрофинансированию — коммерческая деятельность и подвести под индивидуальное предпринимательство, но с момента вступления в силу Федерального закона от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» такую деятельность может осуществлять юридические лица, имеющие статус микрофинансовой организации.

Также хочу поделиться ссылкой на очень полезную статью где президент Национального партнерства участников микрофинансового рынка (НАУМИР) Михаил Мамута рассказывает о таком виде деятельности. Очень полезно! (конечно ссылок на аналогичные статьи множество в сети интернет, но это от «первых уст»).
Ссылка

Наталья сама по себе деятельность по выдаче займа не является предпринимательской, можно раз в год или даже чаще выручить друга или родственников, хоть и получить от этого доход, но ИП для этого становиться не нужно. Полученные подобным образом доходы, облагаются налогом с физических лиц.

В ст. 2 ГК РФ дано определение предпринимательской деятельности:

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг

т.е. это не просто деятельность направленная на извлечение прибыли, систематическая деятельность.

Суть вопроса: гражданин-физическое лицо, регулярно выдает займы под проценты другим гражданам.

Соответственно, ваша деятельность полностью подходит под легальное определение предпринимательской деятельности.

Кроме налогов, вы как ИП будете обязаны начать платить соответствующие страховые взносы в пенсионный фонд, вне зависимости от того осуществляли ли вы деятельность, получили прибыль или нет.

Каким нормативным актом он должен руководствоваться в своей деятельности?

В данном случае вы должны руководствоваться Гражданским кодексом РФ.

Согласно, третьего абзаца п. 1 ст. 49 ГК РФ

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

При этом, Договор займа урегулирован параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Данная глава не ограничивает возможный субъектный состав этого договора, его сторонами — заимодавцем и заемщиком — могут быть любые лица.

Кроме того, Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ни какие-либо иные законы не требуют получения лицензия для выдачи займов.

Согласно письма Минфина России от 01.06.2010 N 03-11-10/67

операция по предоставлению займов в соответствии со ст. 5 Закона о банках не отнесена к банковским операциям и законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов. Поэтому, по мнению Минфина России, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе предоставлять займы, как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности.

Таким образом, ваша деятельность не требует лицензирования, но есть тонкости, а именно, разграничение договора Займа и Кредитного договора.

Вопрос различиях же между этими договорами в юриспруденции является дискуссионным.

Если говорить о позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, то она сформулирована в п. 4 письма от 10.08.1994 N С1-7/ОП-555, согласно которому

деятельность не признается банковской и не требует лицензии, то есть передача денежных средств под проценты не признается кредитом, если организация передает заемщику свои свободные средства и такая деятельность прямо не запрещена законом и не носит систематического характера.

Таким образом, выдача займов за счет заемных средств может быть квалифицирована как выдача кредитов без наличия лицензии, и, следовательно, может быть квалифицирована по статье 172 УК РФ как незаконная банковская деятельность ), особенно если такая деятельность осуществляется как основная

Соответственно, даже если вы зарегистрируетесь как ИП и будете осуществлять систематическую выдачу займов, риск квалификации вашей деятельности как незаконной банковской остается.

Естественно, решить этот вопрос по факту может только суд, но вы должны оценить все риски.

Есть организационные формы, которые позволяют систематически выдавать займы и не попадать под банковскую деятельность — это организации действующие в соответствии с Федеральным законом от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» .

Микрофинансовой деятельностью согласно пп. 1 п. 1 ст. 2 указанного Закона является деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со ст. 3 Закона N 151-ФЗ, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона о микрофинансах.

К микрозаймам относятся займы на сумму менее одного миллиона рублей

что касается возможности ИП выдавать займы физическим лицам, то сама по себе эта деятельность не противоречит законодательству.В соответствии с ГК РФ займодавцем может быть любой дееспособный гражданин, в том числе и незарегистрированный в качестве ИП.

Однако, если деятельность по выдае займов становится основной, то не исключено, что она может быть квалифицирована контролирующими органами как незаконная банковская деятельность.

если Вы намерены заниматься такой деятельностью в качестве основной, то лучше создать ООО.

По мнению профессиональных участников рынка — информационного портала «Микрофинансирование в России» все кто выдает займы на систематической основе обязаны регистрироваться в качестве МФО. http://www.rusmicrofinance.ru/faq/mfo_registration/item_1.html

Впрочем это частное мнение, как и мое.

Однако законодатель принимая закон о микрофинансовой деятельности желал детально отрегулировать деятельности по выдаче займов.

Следовательно он желал распространить действие указанного закона на ВСЕХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА.

Владислав абсолютно прав — указанную Вами деятельность регулирует Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Откройте ООО «Центр микрофинансирования» и работайте себе на здоровье и получайте прибыль! Только это и будет — законно!

По России существует огромное количество центров микрофинансирования которые даже конкурируют со многими банками(т.к.предоставляют более оптимальные и выгодные условия для людей).

Д.Медведев официально даже грамоту вручил за вклад ООО «Центр микрофинансирования» в развитие малого и среднего бизнеса.

Так что Вам мешает оформить и работать?

Забейте в срочке гугл-центры микрофинансирования и ознакомьтесь со всей информацией.Вот например один сайт -https://ukcm.ru/ (в услуги входят как потребительские кредиты, так и бизнес займы и тендер займы и др.).Возможно подчерпнете полезную информацию!

Как бы там ни было ИП могут на данный момент осуществлять данную деятельность и никаких проблем пока что не испытывают. Не надо забывать что регистрация юридического лица процедура более сложная, кроме того юр. лицу необходим профессиональный бух. учет, что потребует либо переквалификации либо привлечения наемного работника, в отличие от ИП. Ип быть проще и пока что и на практике люди спокойно выдают займы, и законодательно это особо не контролируется. Разъяснения того же минфина датированные тем же временем что и вышеуказанный закон прямо гарантируют право на занятие такой деятельностью. Я остаюсь при своем мнении. Если у человека маленький бизнес и он не хочет лишнего геммороя то пока обстоятельства позволяют надо ими пользоваться. Не знаю и не слышал ни об одном ИП которого бы штрафовали и прессовали за данную деятельность.

Дмитрий, знаете ли мы не можем нашим клиентам советовать работать на авось.

Никто не знает когда к нему придут с проверкой. Может попасться недобросовестный заемщик который из «благих» побуждений напишет жалобу в Минфин РФ и полетят клочки по закоулочкам.

ООО регистрируется в течение 5 рабочих дней, так же как и ИП, лишь размер государственной пошлины выше на 3200 рублей.

Бухучет ООО и ИП глобально не различается, это я знаю из своего опыта (веду бухучет).

В нашей стране все работают на авось. Вы еще бы призывнику посоветовали жить в армии по закону. Результатом был бы труп. Насчет бух учета ип его вообще могут не вести по мнению Минфина России: индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход подпадают под действие «подпункта 1 части 2 статьи 6» Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным «законом».

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли ООО выдавать займы физическим лицам из чистой прибыли?

Добрый день! Может ли ООО выдавать займы физ лицам из чистой прибыли на постоянной основе?

Ответы юристов (2)

Если планируются регулярные выдачи займов и кредитов на постоянной основе юридическим лицам и гражданам, не являющимся сотрудниками организации, юридическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве микрофинансовой организации. Это позволит ей активно выдавать займы (в том числе целевые) другим предприятиям или гражданам, но в сумме не более 1 млн. руб. каждому из заемщиков. В этом случае руководствоваться, кроме ГК РФ, нужно будет положениями Закона от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Выдать займ юридическое лицо может, только желательно, чтобы этот займ выдавался работнику предприятия, так как налоговая при поверке может задать вопрос чем вы мотивировались при выдаче займа. Также необходимо учесть размер процентной ставки по займу, чтобы ее не вменили как доход для получателя займа и не начислили физическому лицу налог на доход физических лиц, так как разницу между ключевой ставкой ЦБ РФ и процентом по займу могут рассматривать как доход.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите еще:

  • Расторжение трудового договора с пенсионером по инициативе работодателя Увольнение пенсионера по инициативе работодателя: безопасный алгоритм Достижение пенсионного возраста не является законной причиной для расставания с работником. Поэтому если руководство не хочет сотрудничать с пенсионером, надо учесть некоторые нюансы. В противном […]
  • 14 дней для возврата товара по закону о защите прав потребителей Как осуществить возврат товара в течении 14 дней без объяснения причин по закону? Каждый покупатель сталкивался с распространенной проблемой: приобретен товар, но оказался не подходящим или просто разонравился. Как же поступить в таком случае? Можно ли вернуть […]
  • Мировой суд азнакаевского района Мировой суд азнакаевского района 17.08.1964 года рождения, уроженец с. Суюндук Азнакаевского района РТ. Образование . В 1991 году окончил Дагестанский государственный университет г. Махачкалы. Трудовая деятельность. После окончания обучения служил в системе МВД РТ. […]
  • Как написать устав некоммерческой организации Устав некоммерческой организации - образец 2017-2018 года Устав некоммерческой организации 2017-2018 годов является основным документом, регулирующим основы ее деятельности. Закон определяет требования к нему и его регистрации, но оставляет на усмотрение учредителей […]
  • Беременная подала на развод Как развестись беременной женщине в Украине? Автор: Ольга Владимировна в рубрике Правовая помощь беременным и мамам Как развестись беременной женщине или имеющей ребенка в Украине? Можно ли развестись с беременной женой в Украине? Статья 110 Семейного Кодекса […]
  • Георг зиммель избранное м юрист 1996 Георг зиммель избранное м юрист 1996 Георг Зиммель Избранное. В 2 томах Том 1. Философия культуры Том 2. Созерцание жизни М.: Юрист, 1996. 671 + 607 с. Серия Лики культуры ISBN 5-7357-0052-9 , ISBN 5-7357-0175-4 Формат: DjVU 14 Мб Качество: сканированные страницы […]
  • 275 гпк Статья 275. Отмена усыновления Рассмотрение и разрешение дел об отмене усыновления осуществляются по правилам искового производства. Комментарий к статье 275 Гражданского Процессуального Кодекса РФ 1. Правом на обращение в суд с требованием об отмене усыновления в […]
  • Закон о возврате товара в течении 14 дней рб Закон РБ О защите прав потребителейСтатья 28. Право потребителя на обмен и возврат товара надлежащего качества 1. Потребитель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, в […]