Обязаны ли ооо на усн вести бухучет

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале.

Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2018 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете . Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2018 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

  • составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
  • учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  • составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ , то она имеет право вести упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

  • микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
  • допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  • при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
  • исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н также сказано, что малые предприятия могут обходиться без использования регистров учета имущества. Такая особенность должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

  • используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
  • составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2018 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или — доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2018 году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля обычно начинается с вопроса, какие формы и бланки документов применять. ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]). Вот как выглядит бланк УПД — универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
  2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
  4. Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2018 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2018 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта выпадает на субботу), а за 2018 — до 31 марта 2019 года соответственно. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/[email protected] Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН в 2018 году. Форму для заполнения можно скачать по ссылке внизу страницы.

Стоит отметить, что в последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5–10 тысяч рублей.

Кто обязан вести бухгалтерский учет?

Важной частью любого успешного бизнеса является ведение непротиворечивого и согласованного с нормами права бухгалтерского учета. Осталось только определиться, какая организация и при каких условиях должна его вести, а какая может отказаться от этого занятия.

Обязанность вести бухгалтерский учет в России закреплена законодательно. Федеральный закон 402 «О бухгалтерском учете» — главный документ по этой тематике — говорит о том, что его должны вести все субъекты предпринимательской деятельности. Отвлечемся на минутку и поймем, что означает термин «субъекты предпринимательской деятельности». Если мыслить логически, то мы получим три его ключевых составляющих: субъект, предпринимательство и деятельность. Что они означают?

  • Субъектом в грамматике называют категорию со значением производителя действия.
  • Предпринимательство — это деятельность, направленная на получение прибыли от производства или продажи товаров, оказания услуг.
  • Деятельность — это некий процесс взаимодействия, имеющий определенную цель.

Получается, что «субъект предпринимательской деятельности» — это тот, кто имеет цель получить прибыль и прикладывает к этому определенные усилия по взаимодействию с другими субъектами и объектами. Если сказать короче, и как в советском кинофильме «Чародеи»: видим цель, не замечаем препятствия и верим в себя. А цель — прибыль. Субъекты предпринимательской деятельности — это компания, организация, предприятие, юридическое лицо, ИП. Названий много. И все они обязаны вести бухучет и отчитываться по нему перед государством. Так ли это? Разберемся. Статья 6 закона 402-ФЗ нам поможет.

Материалы по теме

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Итак, бухгалтерский учет по умолчанию должны вести все предприятия и предприниматели, если их не освобождает от этого какой-нибудь закон. Или если есть правовые нормы, которые позволяют им вести учет по другим правилам. То есть исключения из этого общего правила есть, и описаны они все там же — в законе 402-ФЗ. Освобождены от ведения бухучета только две категории экономических субъектов: индивидуальные предприниматели и филиалы иностранных компаний.

  • ИП не ведут бухучет и, соответственно, не сдают отчетность по нему без каких-либо дополнительных условий. Здесь не играет роли ни масштаб бизнеса, ни наличие или отсутствие у ИП работников, ни сфера деятельности, ни система налогообложения. Предприниматели полностью освобождены от обязанности вести бухгалтерию — и точка. Где это закреплено? Статья 6 Федерального закона 402, пункт 2.1.
  • Филиалы и представительства иностранных компаний также могут отказаться от бухучета. Но здесь есть обязательное условие. Для того чтобы быть освобожденными от этого, такой филиал (представительство) должен соблюдать требование вести учет доходов и расходов по российскому Налоговому кодексу (статья 307). Статья 307 НК РФ в свою очередь устанавливает, что иностранные организации, работающие в России через постоянное представительство, должны уплачивать авансовые платежи и налог на прибыль в общем порядке. И они обязаны подавать налоговую декларацию и годовой отчет о деятельности в РФ в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства. Где это закреплено? Статья 6 Федерального закона 402, пункт 2.2.

Список тех, кто освобожден от ведения бухучета, на этом заканчивается.

Кто обязан вести бухгалтерский учет

Есть ряд субъектов предпринимательской деятельности, для которых определены более простые схемы ведения учета. Это:

  • малые предприятия. Малыми по нормам Закона № 209-ФЗ считаются компании размером до 100 человек с оборотом до 400 миллионов рублей за прошлый год. Также доля участия в них государственных органов или других коммерческих компаний, не относящихся к малым, не превышает 25%;
  • микропредприятия. Это организации до 14 человек с оборотом до 60 миллионов рублей. Доля участия других юридических лиц, в том числе госкомпаний, также не превышает 25% (аналогично правилам для малых предприятий);
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Материалы по теме

Назначение главного бухгалтера: как учесть все нюансы

На этом заканчиваются и те категории компаний, которые могут вести бухучет по упрощенной схеме. Остановимся немного на том, а что же такое — эта упрощенная схема? Где написано, как именно упрощать учет «малышам»? Здесь мы обратимся к Информации Минфина РФ № ПЗ-3/2012. Именно в этом документе подробно расписано, какие есть способы сокращения схем учета. Например, именно в нем говорится, что при упрощенке организациям дана возможность:

  • сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам;
  • вести бухучет, не применяя двойную запись;
  • сокращать на свое усмотрение План счетов и не использовать ряд счетов;
  • использовать кассовый метод учета доходов и расходов;
  • не проводить регулярную переоценку основных средств и нематериальных активов;
  • упростить систему регистров бухучета или вообще не использовать их (в отдельных случаях);
  • любые ошибки в учете исправлять как несущественные.

Информация Минфина не является нормативным документом — то есть не устанавливает никаких норм, но она доносит до налогоплательщиков позицию главного финансового ведомства страны — и это, конечно, очень важно.

Отметим еще один важный аспект. Федеральный закон № 402 не только дает право кому-то вести простой бухучет и не только освобождает ИП и филиалы иностранных компаний от его ведения совсем, но также и запрещает ряду субъектов вести учет по упрощенной схеме. Такие организации перечислены в пункте 5 статьи 6 закона 402-ФЗ, и список этот — закрыт. Согласно этой норме, бухгалтерский учет обязаны вести: ЖСК, МФО, адвокатские и нотариальные палаты, государственные организации, политические партии и некоторые другие категории. Кстати, не могут применять упрощенные схемы бухучета любые компании, которые подлежат обязательному аудиту (например, АО, СРО, участники рынка ценных бумаг — полный их список установлен Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

Ведение бухгалтерии ООО самостоятельно

С момента внесения фирмы в Единый реестр юридических лиц, она обязана вести бухгалтерский учет, а также своевременно и в полном объеме представлять в контролирующий орган отчетность и уплачивать налоги.

Грамотный учет – это не только своевременная фиксация первичной документации и достоверное отражение хозяйственных операций. С помощью правильного бухучета ООО владелец бизнеса может спрогнозировать будущие прибыли или убытки, контролировать расчеты с деловыми партнерами, оптимизировать расходы.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Традиционно эту работу в компании делает профессиональный бухгалтер. Однако на этапе становления бизнеса, если фирма небольшая, можно вести бухгалтерию ООО самостоятельно. Для этого не обязательно владеть фундаментальными экономическими знаниями – достаточно воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело».

Закрепление учетной политики

Методы бухгалтерского и налогового учета ООО и применяемые формы документов должны быть закреплены в учетной политике предприятия. Она утверждается приказом руководителя. В сервисе «Моё дело» вы можете скачать готовый образец учетной политики и при необходимости дополнить его.

Следует иметь в виду, что принятая политика должна неукоснительно исполняться на протяжении отчетного года. Изменить отдельные ее постулаты можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

В учетной политике прописывается план счетов, который будет использоваться в организации, способы формирования себестоимости, порядок списания материалов, способ амортизации основных средств, порядок признания доходов и расходов, и другие моменты, которые допускают разные варианты ведения учетных работ.

Оформление первичных документов и налоговых регистров

К основным документам, на основании которых осуществляется в ООО учет, относятся:

• бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчетов, книги);
• отчетные формуляры (балансы с приложениями);
• первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.

Каждая проведенная операция должна фиксироваться первичным документом и отражаться как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчетной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчет по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчетность, должны храниться в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

В нашем сервисе первичные и другие документы формируются автоматически в тот момент, когда вы отражаете операцию.

Упрощенный бухучет и отчетность

Если фирма подпадает под критерии малых или микропредприятий, ей вовсе не обязательно вести двойную запись, использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчетности. Такие организации могут вести бухучет в упрощенном виде. В этом случае в бухгалтерском учете ООО применяется усеченный план счетов, ведется простая книга учета операций и обобщающие ведомости.

Упрощенная отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах с укрупненными показателями, без детализации. Отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.
Если организация решила воспользоваться правом вести упрощенный бухучет, нужно прописать это в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Зависит от применяемой системы налогообложения.

На ОСНО нужно вести учет имущества, входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

На УСН учитываются доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

На ЕНВД фиксируются физические показатели, участвующие в расчете налога.

При совмещении налоговых режимов нужно вести раздельный учет.

Бухгалтерскую отчетность в ИФНС и органы статистики все сдают в одинаковые сроки – до 31 марта после завершения года.

• по прибыли – до 28 числа после отчетного периода;
• по НДС – до 25 апреля, июля, октября и января;
• по налогу на имущество – до 1 февраля;
• по УСН – до 31 марта после окончания года;
• по ЕНВД – до 20 апреля, июля, октября и января.

Просрочка со сдачей отчета всего на один день влечет штраф со стороны ФНС. Помимо финансовых санкций, налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Чтобы не «прозевать» сроки представления отчетности, используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело» со встроенным календарем налогоплательщика. Так вы ничего не забудете и не ошибетесь.

Сервис «Моё дело» рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесет операции по счетам и сформирует отчеты.

При помощи сервиса вы сможете самостоятельно вести бухгалтерию ООО на УСН и ЕНВД, а если возникнут вопросы – обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.

Обязано ли ООО на ЕНВД и УСН вести бухгалтерский учет, если в ООО всего один участник?

ООО. УСН+ЕНВД. Участник общества Один. Нужно ли определять чистую прибыль?
Ведь чистая прибыль выплачивается единственному, а не нескольким участникам данного общества!

Соответственно зачем вести бух.учет? (по поводу обязанности с 2013 года ведения бухучета всеми организациями я знаю).

Спасибо за ответ. Извините, забыла поздороваться. А почему УСНцы не считают прибыль чистую или их чистая прибыль и доход от УСН -это одно и тоже. А если мы вообще не снимаем чистую прибыль и не собираемся снимать!-или же это уже бред и так не бывает..хотя моя подруга — работодатель (ООО, УСН+ЕНВД) ни разу не снимала чистую прибыль. У нее 2 фирмы и она по второй фирме только деньги снимает (там УСН).

Если компания применяет упрощенную систему налогообложения и учредители заинтересованы в том, чтобы получать дивиденды, придется вести бухгалтерский учет. Выплату дивидендов необходимо подтвердить данными бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Иначе налоговые инспекторы могут расценить подобные выплаты физическим лицам не как дивиденды, а как обычное вознаграждение, облагаемое налогом по ставке 13 процентов.

Тонкович М. Правила выплаты промежуточных дивидендов // Расчет. 2010. N 1. С. 97 — 99.

А как это Никогда? Для чего же создано предприятие? Разве не для получения прибыли?

С какой формулировкой ваша подруга деньги снимает? ООО это не ИП, просто так не снимешь. Или зарплату получайте (вы штатный директор например) и платите все зарплатные налоги или дивиденды или и то и другое.

1.Не совсем поняла Ваш совет про «зарплату получайте».
2. Тогда я и сама не пойму как она снимает, наверное под 6%, платит налог на УСН с доходов, и снимает оставшуюся сумму прибыли за минусом единого налога. Так же можно?

3. по поводу фирмы УСН+ЕНВД, подруга получает прибыль, т.е. она в плюсе от деятельност, но она никогда не снимает деньги, кроме как на зарплату, она использует фирму чтобы оплачивать необходимые ей счета. Все счета связаны непосредственно с видами деятельности обеих ее фирм.

давайте подругу не будем обсуждать, не совсем понятно, как она ведёт учет.

«получайте зарплату» это не совет, я перечислила возможные виды получения денежных средств учредителем.
Вы ведь учредитель?
Учредитель может сам руководить предприятием и вести бухгалтерский учет ИЛИ нанять наёмных работников.

Если вы сами являетесь директором предприятия, то получаете зарплату, как обычный работник и платите НДФЛ 13%, пенсионные взносы и т.д.
По результатам года (квартала) при наличии соответствующего учета вы можете получать дивиденды. НДФЛ 9%

Вы можете не являться директором предприятия (при этом являясь учредителем) и получать дивиденды (не получая зарплату)

Плательщики УСН не освобождены от ведения бухучета в полном объеме, но вправе не сдавать бухотчетность в налоговые органы.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 15 июля 2009 г. N ШС-22-3/[email protected]

ОБ ОТСУТСТВИИ ОБЯЗАННОСТИ
ПО ПРЕДСТАВЛЕНИЮ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ УПРОЩЕННУЮ
СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В связи с поступающими вопросами о наличии у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязанности по представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности Федеральная налоговая служба сообщает.
Согласно нормам федерального законодательства об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью указанные юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков по результатам финансового года.
Так, например, пунктом 1 статьи 97 и пунктом 1 статьи 103 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), статьями 29, 33, 35, 42, 48, 52, 78, 83, 84.6, 87, 88, 89, 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусмотрено ведение акционерными обществами бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности.
Аналогичные обязанности возлагаются на общества с ограниченной ответственностью нормами ГК РФ (пункт 3 статьи 91) и положениями Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (статьи 18, 23, 25, 26, 28, 45, 46).
Указанные нормы законодательства Российской Федерации подлежат применению всеми акционерными обществами и обществами с ограниченной ответственностью, включая перешедших на упрощенную систему налогообложения. При этом данные нормы не предусматривают обязанности хозяйствующих субъектов по предоставлению бухгалтерской отчетности в налоговые органы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Пунктом 3 статьи 4 указанного Федерального закона предусмотрено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов).
Таким образом, наличие норм федерального законодательства об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью о необходимости ведения этими обществами бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности по основаниям, предусмотренным указанным законодательством, не противоречит вышеуказанным нормам Налогового кодекса и Федерального закона «О бухгалтерском учете» об освобождении организаций от обязанности по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности при применении упрощенной системы налогообложения. Данный вывод также следует из Определения Конституционного суда Российской Федерации от 13.06.2006 N 319-О.
Учитывая изложенное, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы и, следовательно, налоговые органы не вправе привлекать эти организации к налоговой и административной ответственности, установленной пунктом 1 статьи 126 Кодекса и частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный
советник РФ 2-го класса
С.Н.ШУЛЬГИН

Бумагу никто не отменял

До вступления в силу этого закона организации, применяющие УСН, должны были вести только учет основных средств и нематериальных активов. Предприятиям на УСН следует быть особо внимательными в применении нового закона. Фирмы, которые начали работать на УСН не с 1 января 2013 года, уже столкнулись с тем, что для начала ведения бухгалтерского учета им нужно корректно ввести входящие остатки по счетам, а для этого требуется провести инвентаризацию, сверку расчетов и другие мероприятия.

Но требования вести бухгалтерский учет распространяются не на всех «упрощенцев». Закон указал, что это не затрагивает индивидуальных предпринимателей, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой. Эти категории налогоплательщиков должны учитывать только доходы и расходы в порядке, установленном налоговым законодательством. Аналогичное правило установлено и для находящихся в России филиалов, представительств и структурных подразделений иностранных организаций, рассказала управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес-проектам» Кира Гин-Барисявичене.

Основное новшество в новом законе о бухучете, которое затронет абсолютно все организации, состоит в том, что формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, с 1 января 2013 года не обязательны к применению. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ. Но это касается только унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Росстатом. С 2013 года используемые в организации формы первичных документов утверждает ее руководитель. Это плюс для предпринимателей, так как альбомы содержат множество форм, которые не применяются на практике. Кроме того, снижается возможность претензий со стороны налоговых органов. Ранее инспекторы предъявляли налоговые претензии к организации в связи с отсутствием какого-либо документа по форме, мотивируя это тем, что первичные учетные документы должны приниматься к учету, только если они составлены по всем унифицированным требованиям, считает Кира Гин-Барисявичене.

Однако в этой «вольнице» есть и минус для бухгалтерии организаций. Многие более крупные контрагенты будут предлагать более мелким «свои» формы, и бухгалтерам придется подстраиваться под формы контрагентов, настраивая соответствующим образом свои бухгалтерские программы и учет. Следует обратить внимание, что по-прежнему обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, утвержденные, например, Банком России или правительством: кассовые документы, товарно-транспортные накладные, счет-фактура.

В частности, предприятия, которые работают с торговыми сетями, уже жалуются на то, что ретейлеры в январе прислали им свою «первичку» и у всех она разная. Таким образом, бухгалтеры и программисты организаций получили с 1 января большой объем работы по настройке системы бухучета, рассказала Кира Гин-Барисявичене.

Еще одно новшество в том, что бухгалтерская и финансовая отчетность в обязательном порядке должна составляться на бумаге (то есть только в электронном виде она существовать не может). Причем отчетность считается составленной не с момента ее распечатки, а с момента подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем организации, говорит руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования компании «Приоритет» Евгения Яковлева.

Раньше отчетность должен был подписывать не только руководитель, но и главный бухгалтер. Теперь же нужна всего одна подпись — руководителя. Подписанная им отчетность считается «составленной». Евгения Яковлева обращает внимание, что в связи с принятием закона сдача в ИФНС промежуточной бухгалтерской отчетности по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отменена, поэтому впервые бухотчетность организации, применяющие УСН, будут сдавать только в 2014 году за 2013 год.

Плюсами нового закона можно признать: открытость в принятии и обсуждении стандартов учета, привлечение к формированию и обсуждению профессиональных стандартов саморегулируемых организаций предпринимателей, аудиторов, а также их ассоциаций и союзов, то есть субъектов негосударственного регулирования бухгалтерского учета. Экспертиза проектов федеральных стандартов будет проводиться специально созданным советом по стандартам бухгалтерского учета, что должно означать более качественную их проработку, сообщила заместитель руководителя налоговой практики «ФинЭкспертизы» Елена Корнетова.

Действующие стандарты учета и рекомендации по их применению давно устарели, так как содержат в себе противоречивые положения. На практике это порождает массу вопросов, и в такой ситуации минфин упорно открещивается от разъяснения спорных моментов бухгалтерского учета, которые и создавали конфликты аудиторов и аудируемых субъектов. Такое положение вещей, безусловно, не соответствует назревшим потребностям бизнеса. К минусам можно отнести то, что процесс принятия новых бухгалтерских стандартов в определенной степени усложнен. Поэтому появления новых стандартов не стоит ожидать слишком быстро, говорит Елена Корнетова.

«Закон сильно усложнил жизнь малому бизнесу и во многом облегчил ее крупному. Плюсы для среднего и крупного бизнеса: бухгалтерская отчетность теперь сдается только по итогам года; появилась возможность сократить количество бумаг за счет разработки своих форм документов. Индивидуальных предпринимателей закон не затронул — хотя они теперь и упоминаются в нем отдельной строкой, но, по сути, как и ранее, на них он не влияет. Основной минус в том, что теперь организации, которые относятся к микро- и малому бизнесу (а все применяющие УСН попадают под эту категорию), будут обязаны вести бухучет в полном объеме и сдавать отчетность. Радует то, что для них предусмотрены упрощенные бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета и план счетов», — считает исполнительный директор интернет-бухгалтерии «Мое дело» Алексей Петров.

Однако это мнимое упрощение, так как в большинстве таких организаций владельцы бизнеса были руководителями и бухгалтерами, которые вели учет доходов и расходов и раз в год сдавали налоговую декларацию. Бухгалтерский учет и налоговый учет — принципиально разные вещи, и данная категория организаций будет вынуждена привлекать бухгалтеров.

Смотрите еще:

  • Сроки заработной платы по тк рф В соответствии частью 6 ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам 2 раза в месяц. В учреждении установлены сроки выплат: 1-я часть заработной платы - 25 числа текущего месяца; 2-я часть - 10 числа следующего месяца. Например, с […]
  • Пенсии по случаю потери кормильца курсовая Страховые пенсии по случаю потери кормильца Готовая курсовая работа по праву социального обеспечения Выполнена в 2017 году, 28 страниц, 20 сносок по тексту. Оригинальность в системе Антиплагиат.ру - 67%. СОДЕРЖАНИЕ ГЛАВА 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ ПЕНСИЙ ПО […]
  • Сроки выплаты пенсии по случаю потери кормильца Пенсии в связи с потерей кормильца Кто и в каком размере имеет право на пенсию в связи с утратой кормильца, как начисляется и до скольки лет она выплачивается выяснял Prostopravo.com.ua. Еще одним видом пенсий, которые выплачиваются в солидарной системе пенсионного […]
  • Нк рф часть 2 статья 214 Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации Информация об изменениях: Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ статья 214 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу […]
  • Барабаш юрист Барабаш Юлия Константиновна Юрист , 5 000 грн Возраст: 24 года Город: Полтава Контактная информация Соискатель указал телефон и эл. почту. Чтобы открыть контакты, войдите как работодатель или зарегистрируйтесь. Опыт работы Главный специалист-юрисконсульт с 10.2016 по […]
  • Какое выходное пособие выплачивается при увольнении Какое выходное пособие выплачивается при увольнении При увольнении работника ему выплачивается выходное пособие. Облагается ли такая выплата НДФЛ и является ли она для работодателя базой начисления ЕСВ? Согласно ст. 44 Кодекса законов о труде Украины от 10.12.1971 г. […]
  • Закон об обработке персональных данных 2014 Технологии Чем нам грозит закон «О персональных данных» Что будет с персональными данными россиян в 2015 году Совет Федерации одобрил поправки к закону «О персональных данных». Таким образом, 1 сентября 2015 года он вступит в силу. Новые поправки к закону «О […]
  • Трудовой кодекс ст77 п 1 Статья 77. Общие основания прекращения трудового договора Информация об изменениях: Федеральным законом от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ в статью 77 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного […]