Перечислили аванс поставщику проводка

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Различие аванса и задатка

Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.

Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками.

Видео-урок. «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки»

В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓

Учет расчетов с поставщиками. Счет 60

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Проводки по счету 60

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

Оприходованы материалы от поставщика

Получено основное средство от поставщика

Оказание услуг, выполнение работ

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

Погашена задолженность перед поставщиком

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

В бухгалтерском учете авансом называют предоплату в виде денежной суммы, которая перечисляется от покупателя поставщику в счет оплаты еще не оказанных услуг, не выполненных работ, не отгруженного товара.

Аванс не является доходом организации, его получившим, до тех пор, пока заказчику не будут оказаны те или иные услуги (или оплаченный ранее товар не поступит на склад). Из данной статьи Вы узнаете о специфике отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых осуществляются проводки в учете авансов.

Проводки по авансу, полученного от покупателя

Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62. Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.

Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)

Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.

Учет запасов

Продолжение. Начало см. урок 6 в «ДК» №17 , урок 7 в «ДК» №20 , урок 8 в «ДК» №22 , урок 9 в «ДК» №26 , урок 10 в «ДК» №29 , урок 11 в «ДК» №40 , урок 12 в «ДК» №45

В предыдущем уроке при рассмотрении первого варианта зачисления запасов — путем приобретения их за плату у сторонних юридических лиц, были описаны следующие базовые операции:

1) определение поставщика;

2) направление на данное предприятие доверенного лица;

3) подтверждение намерения на совершение сделки;

4) выписка счета-фактуры;

5) передача счета представителю плательщика;

6) перечисление денежных средств плательщиком по счету;

7) процедуры получения оплаченного товара.

Продолжим изучение оформления получения оплаченных ценностей на предприятие.

Получив все необходимые документы о количестве и стоимости приобретенных запасов, подтверждении приемки ценностей на склад предприятия, в бухгалтерии оформляют зачисление (оприходование) запасов на баланс предприятия. Отметим, что оприходуются на склад покупателя реально поступившие и принятые товары по согласованной цене.

В приведенной на следующей странице таблице 1 указаны основные бухгалтерские проводки операций по приобретению всей партии товаров с их полной предварительной оплатой при соответствии величины полученного товара по стоимости с величиной перечисленных средств (вариант А). Предприятие «Б» выступает в качестве покупателя.

Бухгалтерский учет операций по приобретению товаров с предоплатой, вариант А

Для рассмотрения вариантов операций получения товара необходимо учесть возможное получение товара как на меньшую, чем уплачено, стоимость (недостача), так и на большую (излишек) стоимость оплаченного товара.

Если при приёмке груза обнаружена недостача ценностей, тары, составляется документ — коммерческий акт за подписями лиц, проводивших приемку груза. Составление данного документа предусмотрено формой М-7 «Акт про приймання матеріалів». Приведем пример составления коммерческого акта (рис. 1).

Дорожнова Виктория Павловна

фамилия, имя, отчество

КОММЕРЧЕСКИЙ АКТ № 10

На отправление грузовой скорости по накладной №_32_ от «6 » октября 2000 г.

Станция отправления Сокаль

Станция назначения Кременчуг

Отправитель ООО «Стрела», г. Червоноград Львовской обл.

Получатель ОАО «Волна», г. Кременчуг Полтавской обл.

АКТ
о выявлении недостачи продукции (товара) при распечатывании вагона (контейнера, автофургона)

Место составления акта г. Кременчуг

Комиссия в составе коммерческий директор ОАО «Волна» Сердюк О.О., зав. складом № 4 Савчук П.Д, кладовщик Иванов И.С. распечатала вагон под № 134598 , поступивший на станцию под №32 от 6.10.2000 г.

Получатель груза ОАО «Волна»

Отправитель груза ООО «Стрела»

Станция отправления Сокаль Львовской обл.

Станция назначения Кременчуг Полтавской обл.

Дата подачи вагона под разгрузку «11″ октября 2000 г.

При распечатывании выявлено: 2 картонные коробки с электрореле отсутствовали.

1. Состояние вагона: исправное, повреждений нет

2. Исправность пломб и описание печатей: пломбы на месте, повреждения отсутствуют

3. Наличие и состав груза: груз размещен в 7 (семи) картонных коробках

4. Продукция (товар) отгружена из вагона в охраняемый крытый склад на предприятии«Волна», что полностью обеспечивает ее сохранность.

По данному коммерческому акту на склад ООО «Волна» оприходовать 7 коробок с 7500 электрореле на сумму 468750 грн.

Вызвать на предприятие представителей поставщика и отправителя для установления причин неполучения предприятием части груза.

Юридическому отделу оформить претензию поставщику и отправителю по поводу недополученных предприятием запасных частей.

5. Подписи лиц, принимавших участие в составлении акта

Обычно коммерческий акт составляют представители железной дороги с целью удостоверения обстоятельств, которые могут быть основанием для установления вины за нарушение договора перевозки. При отсутствии такого нарушения и в случае отказа в составлении акта со стороны работников железной дороги (как в нашем случае), составление его является обязанностью грузополучателя.

Акт составляется в тот же день, когда были выявлены факты недостачи. При необходимости составляются дополнительные документы — акт экспертизы, технический акт. Акт экспертизы оформляют привлекаемые специалисты при обнаруженном полном или частичном, значительном или незначительном повреждении перевозимого транспортной организацией груза в результате стихийных бедствий или иных чрезвычайных событий.

Содержанием технического акта являются установленные при приемке отклонения в физическом состоянии поврежденного транспортного средства и перевозимого груза. Указанные выше документы служат основой для оприходования полученных ценностей по фактическому количеству и предъявления претензий к стороне, виновной в недопоставке или порче груза. Эти составленные получателем документы являются приложениями к форме М-7.

Установленные факты недостачи или переплаты сопровождаются соответствующим оформлением претензий к поставщику. Претензией является требование кредитора к должнику о добровольном урегулировании спора, связанного с нарушением его имущественных прав и интересов. Составляют документ обычно юридический отдел и отдел снабжения предприятия.

Доказательствами обоснованности защиты своих прав будут оформленные документы (акты приемки, коммерческие акты, договоры и расчеты сумм недостачи, накладные и т.д.) в зависимости от характера отклонений в поставке продукции. Претензия может удовлетворяться в пользу покупателя поставкой того же товара или денежной оплатой. При недостижении согласия сторонами по претензии любая из них вправе обратиться в суд. Однако возможен вариант решения судом иска в пользу поставщика. Как видим, соблюдение формальных требований к составлению первичных документов позволит предприятию снизить риск потерь и защитить свои интересы.

Основанием для записей в бухгалтерском учете по счету 374 «Расчеты по претензиям» являются акты приемки груза, коммерческие акты, акты экспертизы, письменные соглашения поставщиков на предъявленные претензии, решения судебных органов и иные решения, соглашения. Бухгалтерские записи по недостачам и переплатам при покупке запасов приведены в табл. 2 .

Бухгалтерский учет операций по приобретению товаров с предоплатой, вариант А при условии недостач ценностей или переплаты

Отметим, что возврат товаров вследствие несоответствия их по качеству, ассортименту возможен при любой форме оплаты. Несоответствие товаров может выявиться на различных этапах получения ценностей: при приемке у поставщика, при доставке покупателю, при приемке товара на склад покупателя. При возврате товаров составляется документ — Акт выявленных дефектов в материалах; предъявление претензий к поставщику рассмотрено нами ранее.

Теперь мы можем приступить к заполнению формы М-7 (см. рисунок 2). Описание формы приведено в конце предыдущего урока, с учетом изучения реальных возможностей, изложенных в начале нынешнего урока (см. рис.1) .

Напомним, что Акт о приемке материалов, форма М-7, составляется приемной комиссией плательщика. Акт утверждается руководителем предприятия или лицом, уполномоченным руководителем (приказом, распоряжением и т.д.). Приложением к этому документу, при выявлении нарушений соблюдения договорных обязательств являются оправдательные документы: коммерческие акты, акты экспертизы, технические акты и т.д. Один экземпляр формы М-7 служит основанием кладовщику для оприходования поступивших ценностей, в дальнейшем как приложение к форме М-13 «Реєстр №. приймання-здачі документів» он передается в бухгалтерию для учета движения полученных запасов; второй экземпляр передается в юридический отдел для составления претензии поставщику, как в нашем случае (см. рис.1 и рис. 2 к данному уроку).

Заключительная, восьмая базовая операция товародвижения состоит в использовании транспортных средств для доставки ценностей плательщику — новому их владельцу.

При участии автотранспортных средств сторон в торговой операции возможны рассмотренные ниже на примере варианта А три варианта доставки товара покупателю и оформления транспортных товаросопроводительных документов. Отметим несколько существенных моментов: эти варианты предусмотрены формой счета-фактуры, при доставке груза от грузоотправителя получателю транспортом одного из них договор перевозки груза не заключается. В соответствии со стандартом 9 п. 9 транспортно-заготовительные расходы включаются в себестоимость приобретенных товаров или общей суммой отражаются на отдельном субсчете счетов учета запасов. В последнем случае происходит их ежемесячное распределение расчетным путем.

Доверенное лицо предприятия «Б» доставляет товар на склад предприятия «Б» и передает его кладовщику, при этом оформляется «Прибутковий ордер» формы М-4. Величина затрат по транспортировке включается в стоимость приобретенных товаров.

В таблице 3 приведены основные бухгалтерские проводки по учету операций при доставке товара собственным транспортом по варианту А, т.е. после полной оплаты всей стоимости товара.

Оплата поставщику: аванс

Рассмотрим особенности отражения в 1С перечисления аванса поставщику.

  • как отражается фактическое списание денежных средств с банковского счета организации;
  • какие проводки автоматически формирует программа, если перечислен аванс.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Фактическая оплата поставщику, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику.

В документе указывается:

  • от – дата оплаты поставщику, согласно выписке банка;
  • Получатель — поставщик, которому осуществлена оплата, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор – документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком, Вид договораС поставщиком.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с поставщиком:

  • Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет авансов – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
  • Сумма – сумма оплаты в руб., согласно выписке банка;
  • Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
  • Сумма НДС – сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС ;
  • Статья ДДС – статья движения денежных средств. В нашем примере приобретается ОС, поэтому Статья ДДС указывается с Видом движенияПриобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения. Заполняется автоматически данными из поля Номер от документа Платежное поручение . Если документ Списание с расчетного счета заполняется не на основании Платежного поручения , то номер и дату платежки необходимо ввести вручную.
  • Банковский счет — банковский счет организации, с которого осуществлена оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
  • Погашение задолженностиАвтоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Получателем в разрезе заключенного Договора .

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то тогда можно выбрать иные способы Погашения задолженности . Узнать более подробнее о них.

Проводки по документу

В связи с тем, что задолженность поставщику ООО «Автопарк» по договору поставки № 418 от 12.03.2018 г. отсутствовала, перечисленная сумма будет классифицирована программой как аванс:

  • Дт 60.02 Кт 51 – аванс, выданный поставщику.

Проверка взаиморасчетов с поставщиком

Проверить расчеты с поставщиком в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.

Смотрите еще:

  • Федеральный закон о предпринимательской деятельности 2014 Правительство России Президент России подписал федеральные законы, направленные на сокращение рисков ведения предпринимательской деятельности Федеральные законы от 3 июля 2016 года №299-ФЗ и №325-ФЗ. Федеральными законами, в частности, расширена сфера действия нормы […]
  • Отказ потерпевшего от судебно-медицинской экспертизы Может ли потерпевший отказаться от СМЭ В результате ДТП пострадал наш друг, имеет 2 перелома со смещением и разрыв уретры (операция сделана). При этом претензий к водителю не имеет. Может ли он отказаться от судмедэкспертизы, чтобы не возбуждать уголовное дело в […]
  • 1281 ук рф образец заявления Ходатайства о прекращение уголовного дела в связи с примирением подсудимого с потерпевшим (образец) И.О. мирового судьи судебного участка №133 Волжского судебного района Самарской области Бересневой С.А. Адрес: 443099, г. Самара, ул. Молодогвардейская, д. 53 Тел.: […]
  • Реализация права военнослужащих на жилищное обеспечение Право военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, на жилье Правоотношения, связанные с реализацией права военнослужащих на жилье, закреплены статьей 15 Федерального закона от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих». Эта норма определяет формы […]
  • П 1 часть первая ст 77 тк рф Трудовой кодекс РФ c комментариями Комментарий к статье 77 § 1. Прекращение трудового договора - окончание действия трудовых отношений работника с работодателем. Этим оно отличается от отстранения работника от работы, когда выполнение работником его трудовой функции […]
  • Проводка договор мены Договор мены векселей Добрый день. Ваш вопрос не имеет отношения к разделу «Правила форума и информация от администрации». Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума. Я бы отразил в учете […]
  • Как проверить ндс с авансов Проверка НДС с авансов в 1С - ВИДЕО Очередной отчетный период по НДС показал, что очень много ошибок пользователи 1С допускают при расчете НДС с авансов. В рамках большинства персональных консультаций я находила у своих клиентов недочеты именно в этом разделе. Как […]
  • Понятие подписка о невыезде § 1. Понятие подписки о невыезде Подписка о невыезде является одной из наиболее распростра­ненных мер пресечения в. практике расследования и судебного разбирательства уголовных дел. Подписка о невыезде предусмот­рена ст. 89 и 93 УПК РСФСР. Подписка о невыезде состоит […]