Расходы на отделку квартиры имущественный вычет

Минфин России рассказал о применении имущественного вычета в части расходов на отделку квартиры

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на достройку и отделку купленной квартиры, если договор купли-продажи предусматривает приобретение квартиры без отделки. При этом необходимо учитывать, что размер данного вычета не может превышать 2 млн руб. с учетом стоимости жилья (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 июля 2018 г. № 03-04-05/48286 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры»). Кроме того, в эту сумму могут включаться расходы на приобретение комнаты или доли (долей) в них, в том числе в строящемся доме. А также расходы на приобретение отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации (подп. 1, 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

Отметим, что если по договору невозможно определить, что приобретается незавершенная строительством квартира, а также если в договоре нет указания на то, что она приобретена без отделки, то применить имущественный вычет не получится (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 января 2012 г. № 03-04-08/7-3, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/[email protected] «О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке»).

Требуется ли подача отдельного заявления о предоставлении имущественного вычета в случае подачи физлицом в налоговый орган декларации по НДФЛ? Узнайте из материала «Предоставление имущественного вычета по НДФЛ налоговым органом» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом произведенные расходы должны подтверждаться платежными документами. Например, квитанциями к приходным ордерам, товарными и кассовыми чеками, выписки банка о перечислении денежных средств на счет продавца, акты о закупке материалов (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы на отделку квартиры необходимо включать в состав вычета своевременно 22 августа 2014 г.

Напомним, что принятие к вычету расходов на отделку приобретенной недвижимости возможно в том случае, если в договоре покупки указано, что квартира приобретена без отделки. А вот как быть, если гражданин купил квартиру, а расходы на ее ремонт (отделку) пока не включил в состав имущественного вычета? Может ли он в будущем году увеличить сумму заявленного вычета на сумму расходов по отделке помещения?

Как объясняет нам Минфин России, если налогоплательщик заявляет свое право на вычет при покупке жилья и в его состав не включает расходы на отделку квартиры, то включить расходы на отделку в декларацию 3-НДФЛ следующего года уже невозможно. Основание: письмо от 30.04.2014 г. № 03-04-05/20647.

Но есть иной выход: можно внести изменения, в срочном порядке подав корректирующую декларацию 3-НДФЛ, в которую можно включить расходы на отделку, ранее не заявленные, но только произведенные в том периоде, в котором имущественный налоговый вычет был впервые заявлен.

Расходы на отделку квартиры имущественный вычет

Вопрос: О порядке включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ.

В целях устранения неоднозначного толкования отдельных положений ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в части порядка включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартир или долей в них.

Согласно положениям абз. 12 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней.

При этом положения ст. 220 Кодекса не обусловливают предоставление имущественного налогового вычета в части расходов на отделку приобретенной квартиры произведением таких расходов исключительно до получения свидетельства о праве собственности на объект недвижимого имущества.

Вместе с тем, заявляя имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, ранее предоставленного налогоплательщику, Кодексом не предусмотрено.

Таким образом, налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того, производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.

Кроме того, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.

Какие расходы на ремонт можно включить в состав имущественного вычета?

При определении размера налоговой базы вы имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб., при этом, в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Стоит отметить, что налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если мы будем говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом. А вот расходы на покупку и установку межкомнатных дверей можно включить в состав вычета.

Обратите внимание, что включать расходы на ремонтные работы или отделочные материалы вы вправе только в том случае, если можете подтвердить эти расходы документально (у вас имеются оригиналы платежных документов, договоров на оказание услуг).

Имущественный вычет на отделку квартиры

Минфин России в письме от 19.05.2017 № 03-04-05/30993 рассказал о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на отделку квартиры.

В письме рассмотрена следующая ситуация. Гражданин по договору долевого участия приобрел квартиру без отделки. Она была передана ему по акту приемки-передачи в 2014 г. Отделка данной квартиры завершена в 2016 г.

Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартир (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В фактические расходы на приобретение квартиры включаются, в частности, расходы на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Принятие к вычету расходов на отделку возможно в том случае, если договором, на основании которого осуществлено приобретение квартиры, предусмотрена ее передача без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, гражданин имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку приобретенной квартиры в случае, если договором, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусмотрена ее передача без отделки.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Смотрите еще:

  • Положен имущественный вычет пенсионерам Имущественный вычет пенсионерам Я неработающий пенсионер МВД с августа 2012 года. В июле 2014 года приобрел квартиру. Имею ли я право воспользоваться имущественным налоговым вычетом? В ст. 220 НК РФ сказано … У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с […]
  • Платежи в пфр от ип на осно ИП на ОСНО: страховые взносы в ПФР при доходах более 300 тысяч рублей Добрый день.Годовой доход предпринимателя на ОСНО определяется по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. НДС -это не доход. Цитата (ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О […]
  • 151 статья гк Статья 151. Компенсация морального вреда Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 142-ФЗ в статью 151 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2013 г. О конституционно-правовом смысле положений статьи 151 настоящего […]
  • Санкт-петербург банк вклады физических лиц 2018 проценты по вкладам Калькулятор вкладов Рассчитает за вас сумму любого вклада Банк «Санкт-Петербург» Банк «Санкт-Петербург» - один из крупнейших региональных банков России. Он был основан в конце 1990 года на базе базе «Жилсоцбанка», входившего в систему специализированных […]
  • Судебный пристав по обеспечению порядка Статья 11. Обязанности и права судебных приставов по обеспечению установленного порядка деятельности судов Информация об изменениях: Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 194-ФЗ статья 11 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции Статья 11. […]
  • Статья 11 402 фз Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ"О бухгалтерском учете" С изменениями и дополнениями от: 28 июня, 2, 23 июля, 2 ноября, 21, 28 декабря 2013 г., 4 […]
  • Какие документы нужны для развода с ребенком до 3 лет Развод с ребенком до 3 лет: особенности процедуры Развод с ребёнком до 3 лет: можно ли совершить процедуру, если инициатор муж + как правильно подать заявление в суд + подробная инструкция + перечень необходимых документов + как начисляются алименты. Развод с […]
  • Судебное дело о защите прав потребителей В какой суд и в какой срок обращаться за защитой прав потребителей? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. За защитой своих прав потребители вправе обратиться в суд (п. 1 ст. 17 Закона […]