Таможенный ндс при импорте на усн

Таможенный ндс при импорте на усн

Как известно, при официальном импорте товаров необходимо заплатить таможенную пошлину в зависимости от кода ТНВД, а также НДС 18%. Вопрос как раз по поводу НДС. Если у нас ИП на упрощенке и мы освобождаемся по закону от выплат НДС, то нужно-ли нам будет платить 18% при импорте товаров?

Нужно. Вне зависимости от формы налогообложения.

Это если он ОСНО 15%.
А если УСНО 6%, то если товар для собственных нужд, потом придётся с налоговой биться.

Не надо биться,-заплатил 6% с вала и покупай на них что хочешь: это уже твои деньги

А если для продажи. То при продаже должен выставить счета фактуры с выделением НДС и заплатить гос-ву разницу, если не подавал на возврат ввозной НДС или заплатить весь если успел возвратить.

Не впутывай сюда «упрощёнку». импорт так и пойдёт по ОСНО, со всеми вытекающими.

Как известно, при официальном импорте товаров необходимо заплатить таможенную пошлину в зависимости от кода ТНВД, а также НДС 18%. Вопрос как раз по поводу НДС. Если у нас ИП на упрощенке и мы освобождаемся по закону от выплат НДС, то нужно-ли нам будет платить 18% при импорте товаров?

Освобождение от НДС на внешнеэкономическую деятельность не распространяется. Оплачиваете в общем порядке.

Не надо биться,-заплатил 6% с вала и покупай на них что хочешь: это уже твои деньги

А если для продажи. То при продаже должен выставить счета фактуры с выделением НДС и заплатить гос-ву разницу, если не подавал на возврат ввозной НДС или заплатить весь если успел возвратить.

Не впутывай сюда «упрощёнку». импорт так и пойдёт по ОСНО, со всеми вытекающими.

😮
В незапамятном 93 сисадмины любили ставить прикольчики на неправильное нажатие клавы Enter чайниками.
Врезалось на память «Думай сначала! Потом нажимай!»
Повнимательнее читай что написано.
Ты что хочешь сказать (если ты на УСНО 6%), купив для себя товар, не для реализации, ты подаришь любимому Г. ввозной НДС?

Это если он УСНО 15%.
А если УСНО 6%, то если товар для собственных нужд, потом придётся с налоговой биться.
А если для продажи. То при продаже должен выставить счета фактуры с выделением НДС и заплатить гос-ву разницу, если не подавал на возврат ввозной НДС или заплатить весь если успел возвратить.

Упрощенцы вообще не обязаны выставлять счет фактуру, так как не являются плательщиками НДС. И если по просьбе покупателя они ее выставят с выделением НДС вот тогда действительно им эту сумму придется заплатить в бюджет хотя они и не являются плательщиками НДС. Это логично, так как их покупатель конечно поставит НДС на вычет.

В незапамятном 93 сисадмины любили ставить прикольчики на неправильное нажатие клавы Enter чайниками.

Я тебе завидую. 😉
У мнУ первый опыт юзания тырнеты года с 98-го(физически не было в свободном пользовании. ) 😮

Врезалось на память «Думай сначала! Потом нажимай!»
Повнимательнее читай что написано.
Ты что хочешь сказать (если ты на УСНО 6%), купив для себя товар, не для реализации, ты подаришь любимому Г. ввозной НДС?

Да! (с)
Предлагай варианты. только законные. p

Упрощенцы вообще не обязаны выставлять счет фактуру, так как не являются плательщиками НДС. И если по просьбе покупателя они ее выставят с выделением НДС вот тогда действительно им эту сумму придется заплатить в бюджет хотя они и не являются плательщиками НДС. Это логично, так как их покупатель конечно поставит НДС на вычет.

Уже заплатили. при ввозе. 😉

При импорте, вне зависимости от выбранного режЫма налогообложения, ИПшник проводит по ОСНО. так велит закон и здравый смысл.:)

Я тебе завидую. 😉
У мнУ первый опыт юзания тырнеты года с 98-го(физически не было в свободном пользовании. ) 😮

Да! (с)
Предлагай варианты. только законные. p

Уже заплатили. при ввозе. 😉

При импорте, вне зависимости от выбранного режЫма налогообложения, ИПшник проводит по ОСНО. так велит закон и здравый смысл.:)

И еще раз заплатит если выделит НДС из цены продажи.

Теперь обратимся к Вашей ситуации.
Вы, находясь на упрощенной системе налогообложения, выставляете счета-фактуры без НДС.
Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика.
При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».
На налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, не возлагается обязанность выставлять счета-фактуры без выделения НДС.
Однако по просьбе и для удобства покупателя поставщик, находящийся на упрощенной системе налогообложения, может выставлять счета-фактуры без НДС.
Выставление такого счета-фактуры не влечет за собой никаких налоговых последствий.
В п. 5 ст. 173 НК РФ четко установлено, что лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, уплачивают налог в бюджет в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога.
Следовательно, если налог в счете-фактуре не выделен, то обязанности по уплате его в бюджет не наступает.
Таким образом, счет-фактура без выделения суммы НДС, выставленный Вами покупателю, не влечет для покупателя обязанности перечислить продавцу сумму НДС дополнительно к цене товара.

Это не я писал, я еще не совсем . Это из интренета, там этого полно, надо только не лениться искать.

И ещё (тоже с тырнета) — по поводу вычетаа.
КонсультантПлюс, 12.05.2011
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ
ЭНЦИКЛОПЕДИЯ СПОРНЫХ СИТУАЦИЙ ПО НДС
8.5. Имеет ли право на вычет НДС, который уплачен при ввозе товаров на территорию РФ, лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 171 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
Официальная позиция заключается в том, что права на вычет у лиц, применяющих УСН, нет. Есть судебное решение и работы авторов, подтверждающие подобный подход.Подробнее см. документы
Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/[email protected] «О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года» (вместе с Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость)
Разъяснено, что суммы НДС, которые уплачены при ввозе основных средств на территорию Российской Федерации лицами, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости приобретенных основных средств.
Аналогичные выводы содержит:
Консультация эксперта, 2005
Интервью: Исчисление и уплата НДС по операциям на территории России: горячая линия («Российский налоговый курьер», 2005, N 18)
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 03.09.2008 N Ф08-5240/2008 по делу N А63-18537/2006-С4-37
Суд указал, что налогоплательщик, который применяет УСН, не может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров.

КонсультантПлюс, 05.05.2011
ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДС
15.3.1. «ВВОЗНОЙ» НДС ПРИНИМАЕМ К ВЫЧЕТУ
Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Если вы применяете специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ, то вы признаетесь плательщиком «ввозного» НДС (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145, абз. 2 п. 1 ст. 145.1 НК РФ). Но, несмотря на это, принять к вычету сумму уплаченного при ввозе НДС вы не вправе (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ). Эту сумму вам придется учесть в стоимости ввезенных товаров или в расходах, учитываемых при налогообложении. На это указывают и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 03.09.2008 N Ф08-5240/2008).

И еще раз заплатит если выделит НДС из цены продажи.

Разницу. между уплаченным при ввозе и выделенным при продаже.
Потому что, гладиолус!(с)
При ввозе пошОл учёт по ОСНО, так и продолжится до реализации.
Если появится желание поизвращаться, то можно выделить, при продаже, только уплаченный при ввозе. rolleyes:

ПыСы:
webman1 http://www.tks.ru/forum/images/statusicon_tks/user_offline.gif

Отправить сообщение (http://www.tks.ru/forum/member.php?u=165313#contactinfo) http://www.tks.ru/forum/images/misc_tks/menu_open_usercss.gif
Списки (http://www.tks.ru/forum/profile.php?do=buddylist&nojs=1) http://www.tks.ru/forum/images/misc_tks/menu_open_usercss.gif

Последняя активность: 08.12.2011 22:39

Разницу. между уплаченным при ввозе и выделенным при продаже.
Потому что, гладиолус!(с)

НДС при импорте, если УСН

Здравствуйте. Начинаем заниматься импортом и сразу возник вопрос, очень важный для нас. У нас есть две фирмы на общей системе и на УСН. Если мы ввезем товары от фирмы которая на УСН, соответственно заплатим НДС ввозной при импорте и счет-фактуры клиентам выставлять не будем . НО, если вдруг кто-то из клиентов просит выставить счет-фактуру, мы ее выставим и должны этот НДС заплатить в бюджет. И тут вопрос можем мы ли мы в данном случае поставить к вычету НДС уплаченный при ввозе на этот товар?
Заранее спасибо за Ваш ответ,

Уважаемая Александра, при ввозе товаров на территорию России организации обязаны заплатить НДС. Причем, независимо от применяемого режима налогообложения. Такие правила установлены в статье 143 Налогового кодекса РФ, подпункте 4 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, а также в пункте 1 статьи 320 и статьи 328 Таможенного кодекса РФ.Сумма НДС должна быть перечислена таможенным органам не позднее 15 дней со дня поступления товаров на таможню. Об этом сказано в пункте 1 статьи 329 Таможенного кодекса РФ.

При этом НДС, уплаченный на таможне можно учесть либо в стоимости ввезенных товаров, либо в составе расходов. Декларацию по НДС при этом сдавать не надо.

Организации- «упрощенцы», которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму НДС, уплаченную на таможне в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Организации, которые платят единый налог с доходов, включают сумму НДС, уплаченного на таможне, в стоимость ввезенных товаров в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Такая точка зрения изложена в письме ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886.

Исходя из вышесказанного, вы не сможете уменьшить сумму начисленного и уплаченного НДС с реализации на сумму налога, уплаченного на таможне. В данной ситуации я бы рекомендовала вам импортные операции осуществлять через организацию на общем режиме налогообложения.

Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»

Учет пошлины и НДС, уплаченного на таможне в организации на УСН

Вопрос-ответ по теме

Организация применяет УСНО (доходы минус расходы), торговая организация, микропредприятие. Является импортером товара из Польши. При ввозе товара уплачивает ввозную пошлину и таможенный НДС. Просим разъяснить порядок учета этих платежей в налоговом и бухгалтерском учете.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, они могут учесть либо в их стоимости, либо в составе расходов.

Если организация применяет упрощенку, сумму пошлины и НДС, уплаченного на таможне, включайте:

1) при ввозе основных средств – в их стоимость (независимо от выбранного объекта налогообложения) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);

2) при ввозе товаров, предназначенных для перепродажи:

если единый налог уплачивается с разницы между доходами и расходами – в состав расходов (подп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в уменьшение налоговой базы такие расходы относите по мере реализации импортированных товаров и при условии, что эти товары оплачены поставщику (письмо Минфина России от 20 января 2010 г. № 03-11-11/06);

3) при ввозе сырья и материалов, предназначенных для использования в производстве:

если единый налог уплачивается с разницы между доходами и расходами – в состав расходов (подп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в уменьшение налоговой базы суммы НДС и пошлины относите после их фактической уплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Об учете таможенных платежей мы писали в журнале http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=270555

Если покупаете товары для перепродажи и при этом применяете общие правила бухучета, в бухучете сделайте проводки:

Дебет 41 Кредит 60

– отражена стоимость товара на дату перехода права собственности;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с таможней»

– начислена таможенная пошлина и НДС к уплате на таможне;

Дебет 41 Кредит 44

– сформирована стоимость товара с учетом расходов, связанных с приобретением.

В то же время вы можете учитывать товары в бухучете упрощенным способом, то есть без учета сопутствующих затрат. Тогда вы включаете в стоимость товаров только цену, по которой их приобрели. А все остальные расходы (в том числе таможенную пошлину и НДС) относите на счет 44 «Расходы на продажу». И списывать на счет 90 (п. 13.1 ПБУ 5/01, информационное сообщение Минфина от 24.06.2016 № ИС-учет-3).

Возврат импортного НДС при УСН (6%)

Согласно ст.346.11 НК вы не являетесь плательщиками НДС,поэтому возместить его не можете. Т.к. вы платите налог с доходов, то сумму «таможенного» НДС включите в стоимость товаров в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 170 НК.

В случае,когда организация платит налог с разницы между доходами и расходами, то сумма НДС, которую вы уплатили на таможне, уменьшит налоговую базу (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК).

Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н) представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ.

НДС при импорте

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года

Декларация по НДС за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Налоги и налогообложение
  • НДС
  • НДС при импорте

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации нужно платить налог на добавленную стоимость за некоторыми исключениями, которые предусмотрены статьей 150 НК РФ.

Импортеры должны посчитать и перечислить НДС со стоимости ввозимых товаров. Причем делать это должны даже те организации и предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения или освобождены от уплаты НДС.

Под импортерами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ввозят товары на территорию РФ, либо от имени которых декларируются товары, либо другие лица, которые декларируют ввоз товаров (например, перевозчики).

Ставка налога зависит от вида ввозимых товаров и составляет 10% или 18%.

Порядок уплаты и отчетности отличается в зависимости от того, входит ли страна, откуда ввозится товар, в ЕАЭС.

НДС при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС

Согласно договору о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года, налоговой базой будет стоимость ввозимых товаров на дату принятия их на учет или наступления срока платежа по договору лизинга. Если ввозятся подакцизные товары, то к стоимости нужно прибавить сумму акциза.

Налоговую базу умножают на ставку налога и получают НДС к уплате.

Перечислить его нужно в течение 20 дней по истечении месяца ввоза товара. Например, если товар ввезли в августе 2018 года, то перечислить ввозной НДС нужно до 20 сентября 2018 года.

В этот же срок нужно сдать налоговую декларацию по НДС. Для этого используют форму отчета, утвержденную Приказом ФНС России № СА-7-3/765 от 27 сентября 2017г. Декларацию сдают все импортеры, включая тех, кто применяет специальные режимы налогообложения. Вместе с декларацией импортер сдает пакет документов, подтверждающих импорт.

При импорте товаров из стран ЕАЭС не действует требование сдавать декларацию НДС исключительно в электронном виде. Импортеры могут сдать бумажный вариант отчета, за исключением следующих случаев:

• среднесписочная численность за прошлый год составила больше 100 человек;
• организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Место перечисления налога и сдачи отчетности – инспекция ФНС по месту учета организации-импортера.

НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС

Согласно статье 160 Налогового Кодекса налоговая база будет складываться из таможенной стоимости приобретённых товаров, таможенной пошлины и акцизов (если они есть).

Получателем налога в этом случае будет не налоговая инспекция, а таможня. НДС уплачивается в составе таможенных платежей.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость в этом случае сдают обычную, которую заполняют и при операциях на внутреннем рынке. Сроки те же, что для обычной декларации – до 25 числа по истечении отчетного квартала.

Организации и предприниматели, которые в общем случае не являются плательщиками НДС, при импорте товаров из стран, не входящих в Таможенный союз, декларацию по НДС сдавать не должны. Это, в частности, те организации, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Вычет НДС при импорте

Принять к вычету импортный НДС можно при наличии подтверждающих документов и после того, как ввезенные товары будут приняты на учет, а налог уплачен в бюджет. Реквизиты подтверждающих документов должны быть зарегистрированы в книге покупок.

Если импортер применяет специальный режим налогообложения или освобождён от обязанностей налогоплательщика, он уплаченный НДС к вычету принять не может.

Также нельзя принимать к вычету импортный НДС, если ввезенные товары будут использоваться в операциях, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.

В этих случаях импортный НДС включают в стоимость товаров и услуг.

При исчислении и возмещении импортного НДС нужно учитывать множество нюансов. Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело» — и вы сможете получать бесплатные консультации экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Смотрите еще:

  • Купить недорогой земельный участок у моря Участки недорого Срочно куплю участок от хозяина в Овидиопольском районе. Земельные участки, Одесская область, Овидиопольский, Большая Долина , Возле воды , Дома, дачи, недорого , Инвестиционные проекты , Недвижимость для бизнеса , Участки недорого Совершенно […]
  • Оформление земли многодетными семьями Как получить земельный участок многодетной семье в 2018 году Три года назад, лидером Российской Федерации Дмитрием Медведевым был подписан законопроект «О содействии развитию жилищного строительства» (№ 138 ФЗ, от 14.06.2011) в рамках программы государственной […]
  • Протокол осмотра квартиры при пожаре ПРОТОКОЛ осмотра места происшествия (пожара) Документы приведены по УПК РСФСР осмотра места происшествия (пожара) Город Энск 22 шоня 1987 г. Осмотр начат в 15 час. 18 мин. Осмотр окончен в 17 час. 05 мин. Старший следователь следственного отделения отдела внутренних […]
  • Письмо президенту рб написать Обращения граждан и юридических лиц Президент Республики Беларусь уделяет особое внимание работе государственных органов с обращениями граждан. Обеспечение реализации Президентом Республики Беларусь полномочий по работе с обращениями граждан, в том числе […]
  • Что будет если я не вписан в страховку авто Как возместить ущерб, если виновник ДТП не вписан в страховку. Подробная инструкция юриста по получению выплат. Страхование ответственности по ОСАГО обязательно для любого автовладельца и водителя. В случае, если произошло ДТП, владелец полиса не будет полностью […]
  • Снос ветхого жилья в нижневартовске 2018 В Нижневартовске активно переселяют людей из непригодного жилья В Нижневартовске активно ведутся работы по сносу ветхого жилья. Так, в минувшем году 279 семей отметили новоселье в благоустроенных квартирах. В 2018 году запланировано переселить вартовчан из 31 […]
  • 101 статья конституции рб Конституция Республики Башкортостан от 24 декабря 1993 г. N ВС-22/15 (с изменениями и дополнениями) Конституция Республики Башкортостанот 24 декабря 1993 г. N ВС-22/15 С изменениями и дополнениями от: 3 ноября 2000 г., 3 декабря 2002 г., 15 июня 2006 г., 18 сентября […]
  • Судебный пристав воронов Крутицкий вал 18 стр 2 3 служба судебных приставов воронов и а Строева Алина Юрьевна 74995581934 Судебный пристав-исполнитель Суханова Елизавета Валерьевна 74955581925 Судебный пристав-исполнитель Фаль Дмитрий Викторович +7(499)270-59-57 Судебный пристав-исполнитель […]