В россии налогом не облагаются алименты

Содержание:

Облагаются ли алименты налогом?

Содержание

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются заработная плата и иные доходы физических лиц. Он равняется 13 процентов от суммы дохода и удерживается из заработка налогоплательщика, который он получает официально. Получатели алиментных платежей часто задают вопрос — облагаются ли алименты подоходным налогом?

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налогами на алименты, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Закон об алиментных выплатах и налогах

В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», который регулирует порядок исчисления алиментных платежей, четко сказано, что их необходимо удерживать из зарплаты сотрудника лишь после того, как вычтут налог на доход физических лиц. В 2016 году размер НДФЛ равен 13 процентов.

Таким образом, сначала в бухгалтерии вычитают из общей зарплаты тринадцать процентов, а из полученной денежной суммы уже начисляют алименты в соответствии с условиями исполнительного листа. К примеру, 1/4 от заработной платы сотрудника на содержание 1-го ребенка.

Важно! Суть данного подхода заключена в том, что алиментные выплаты по законодательству изымаются лишь из источников дохода плательщика. При этом налог же доходом не является, поскольку это вычет в пользу государства.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка? П. 5 ст. 217 НК РФ прямо указывает алиментные выплаты (любые – на жену, детей, родителей) в числе тех доходов, которые не подлежат налогообложению. Не облагают налогом также размер неустойки, взысканный с алиментщика вследствие просрочки платежей на содержание.

Подоходный налог с алиментов: почему не нужно платить?

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Это просто метод распределения между родителями финансовых средств, нужных для достойного содержания общего ребенка. К примеру, для сравнения, как неработающий супруг дает неработающей супруге денежные средства на еду или иные семейные траты. Эти деньги не считаются личным доходом, поэтому платить налоги из алиментов не нужно. Тем более что супруг уже выплатил все налоговые вычеты в момент получения собственного дохода.

Как удерживается подоходный налог и алиментные выплаты из заработной платы?

Порядок удержания этих выплат из официального заработка следующий.

  1. Определяется ежемесячный заработок плательщика (учитывается размер оклада, премии, надбавки).
  2. Из зарплаты вычитают налоги, включая подоходный.
  3. Из оставшейся денежной суммы удерживают алиментные выплаты в соответствии с исполнительным документом.
  4. Платежи в виде алиментов перечисляются получателю, банковские или почтовые затраты по перечислению денег несет сам ответчик.

Таким образом, при начислении зарплаты осуществляют все вычеты из нее в пользу государства. Размер ежемесячных алиментных обязательств удерживается из заработка уже после удержания всех налогов, включая подоходный. Однако это не значит, что алименты должны облагаться налогом — удерживается НДФЛ лишь заработки плательщика. Алиментные платежи не облагаются какими-то еще дополнительными сборами.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Посоветуйтесь с юристом по семейным делам! Специалист рассмотрит именно вашу ситуацию и даст рекомендации уже через 15 минут.

Например: «В разводе. Муж платит алименты 2000 рублей из расчета зарплаты 8000.
Прекрасно знаю, что справка о доходах фиктивная и зарабатывает он в разы больше. Как
доказать реальное получение денежных средств?»

Вопрос удержания НДФЛ с алиментов на детей

Алименты имеют несколько форм выплаты. Это может быть конкретная сумма, имеющая постоянный характер, или доля от общих доходов человека, обязанного их платить. Если рассматривать второй вариант, стоит обратить внимание на то, как удерживаются алименты – до НДФЛ или после.

Накладывается ли налог на алименты

Разобраться, почему алименты не облагаются НДФЛ, поможет определение сути этих средств. Доходом денежные средства, предназначенные для содержания ребёнка, не считаются. Алименты – это способ, распределяющий деньги, предназначенные для обеспечения общего ребёнка, между супругами. Налоговые вычеты взимаются с плательщика алиментов при получении им дохода.

Последовательность удержания налога и алиментов

Если говорить о применении теоритической базы, закреплённой в Федеральном законе, на практике, то изначально с заработной платы плательщика алиментов вычитают положенные 13% подоходного налога. Только потом из оставшейся суммы рассчитывается размер средств, предназначенный на содержание ребёнка. Объём выплаты зависит от количества детей:

  • Один – 25% от дохода.
  • Два – треть от дохода.
  • Три и более — 50% от полученных средств.

Сумма, предназначенная на уплату алиментов, не должна быть больше 70% от дохода плательщика.

Пошаговое руководство по взысканию алиментов

Процесс удержания алиментных выплат соответствует таким этапам:

  1. Определение заработка сотрудника за отработанный месяц. Сюда входят оклад, премии, надбавки и другие причитающиеся ему средства.
  2. Удержание всех требуемых налогов, среди которых и НДФЛ.
  3. Реализация требований исполнительных документов по которым из полученной суммы удерживают алименты.
  4. Перечисление алиментов получателю. Расходы по их переводу предназначены к уплате со стороны плательщика.

Ознакомившись с процессом удержания денежных средств поэтапно, можно понять, что изначально с плательщика взимают налог и только потом с зарплаты высчитываются алименты. Факт изначальной уплаты налога со стороны плательщика говорит о том, что алименты не облагаются НДФЛ.

Если сумма, предназначенная для выплаты алиментов, имеет фиксированную ставку, то порядок вычета денежных средств в пользу государства и получателя алиментов значения не имеет. НДФЛ в таком случае могут вычесть как до, так и после удержания средств на содержание ребёнка.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и удерживается из официального дохода налогоплательщика.

Получатели алиментов часто задают вопрос – являются ли получаемые ими алименты доходом?

Закон об алиментах и налогах

Пункт 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо указывает алименты (любые – на детей, на жену, на родителей) в числе доходов, не подлежащих налогообложению.

Не облагается налогом также сумма неустойки, взысканной с плательщика алиментов вследствие просрочки алиментного платежа.

Почему не нужно платить налоги с алиментов?

Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Алименты — просто способ распределения между родителями денежных средств, необходимых для полноценного содержания общего ребенка.

Приходит на ум сравнение с тем, как неработающий муж дает неработающей жене деньги на продукты или другие семейные расходы. Эти деньги не являются ее личным доходом, следовательно, выплачивать налоги из них не нужно. Тем более, что муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода.

Как удерживается подоходный налог и алиментная выплата из зарплаты?

Порядок удержания этих выплат из зарплаты следующий:

  1. Определяется месячный заработок плательщика (с учетом размера оклада, премий, надбавок);
  2. Из заработка вычитаются налоги, в том числе НДФЛ;
  3. Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в соответствии с исполнительным документом;
  4. Алименты перечисляются получателю, все почтовые или банковские расходы по перечислению денежных средств несет ответчик.

Таким образом, в момент начисления зарплаты происходят все необходимые удержания из нее в пользу государства. А сумма ежемесячных алиментных выплат удерживается из заработка уже после удержания налогов, в том числе подоходного налога. Но это не означает, что алименты облагаются налогом – облагаются подоходным налогом только заработки плательщика. Алименты не облагаются никакими дополнительными налогами или сборами.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Облагается ли алиментами и подоходным налогом сумма выигранная в суде?

выиграл в суде дело (с женой до развода взяли кредит, как созаемщики, который погасил уже после развода я один), теперь ответчик мне должен некоторую сумму денег. Должен ли я с этой суммы выплатить подоходный налог и алименты? По сути я не обогатился, т.к вернул то что заплатил за ответчика, т.е мне вернут долг. Если не должен, то на какие статьи мне опираться? А если должен, то почему?

Ответы юристов (8)

В случае подачи вашей жены иска в суд, то будет судебное разбирательство и установят алименты. То в этом случае вы будете обязаны платить алименты.

«Семейный кодекс Российской Федерации» от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 30.12.2015)

СК РФ, Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке

1.
При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на
несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в
размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной
трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода
родителей.

2.
Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом
материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих
внимания обстоятельств.

Есть вопрос к юристу?

Во-первых, что касается алиментов, то указанные Вами суммы не входят в Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841.

Поэтому алименты с суммы, присужденной судом, Вы платить не обязаны.

Во-вторых, что касается уплаты НДФЛ, то полагаю, что данный налог также не должен уплачиваться с сумм, присужденных судом, поскольку они действительно не являются доходом.

Как указано в ст. 208 Налогового кодекса РФ:

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

9.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Нет, не обязаны, поскольку данные суммы не подпадают под перечень, установленный в Постановлении правительства:

Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 18 июля 1996 г. N 841
ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА,
ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ
НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

1. Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме, в том числе:
а) с заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), выданной в неденежной форме, или с комиссионного вознаграждения, с заработной платы, начисленной преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки;
б) с денежного содержания (вознаграждения) и иных выплат, начисленных за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий муниципальных образований, действующих на постоянной основе;
в) с денежного содержания и иных выплат, начисленных муниципальным служащим за отработанное время;
г) с гонораров, начисленных в редакциях средств массовой информации и организациях искусства работникам, состоящим в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплаты труда, осуществляемой по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
д) с надбавок и доплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и других;
е) с выплат, связанных с условиями труда, в том числе выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенной оплатой труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, а также с выплат за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, с оплаты сверхурочной работы;
ж) с сумм вознаграждения педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций за выполнение функций классного руководителя;
з) с денежных выплат медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам станций (отделений) скорой медицинской помощи, а также врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам участковым врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей);
и) с премий и вознаграждений, предусмотренных системой оплаты труда;
к) с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде, в том числе во время отпуска;
л) с суммы дополнительного вознаграждения работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе;
м) с других видов выплат к заработной плате, установленных законодательством субъекта Российской Федерации или применяемых у соответствующего работодателя.

Денежная сумма взысканная судом в Вашу пользу с созаемщика по кредиту в порядке регресса не облагается НДФЛ, а также алиментами.

Если не должен, то на какие статьи мне опираться?
Сергей

На Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 N 841

«О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»

В нем указаны все виды доходов, с которых удерживаются алименты.

Сергей, здравствуйте! Подскажите в решениие суда по алиментам как прописано алименты с заработной платы или «взыскивать со всех видов доходов »?

Уточнение клиента

надо посмотреть) но это же получается не доход. я просто вернул то,что потратил. богаче ведь не стал.

09 Марта 2017, 14:53

ни налог, ни алименты с этих сумм не платите, т.к. по налогу это возмещение понесенных расходов за третье лицо (убытков) [а вот штрафы/ неустойки и проценты по ст.395 ГК при взыскании будут облагаться налогом]

В соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

, а по алиментам данный доход не включен в перечень

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 июля 1996 г. N 841
О ПЕРЕЧНЕ ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО
ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ
НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

Вы все верно рассуждаете.

Согласно ст.41 НК РФ

В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.210 НК РФ

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В данном же случае у Вас дохода не возникло. Вы лишь взыскали половину денежной суммы, выплаченной Вам по кредитному обязательству.

В соответствии со ст. 82 СК РФ, постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) установлен Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Согласно данному перечню, удержание алиментов производится 1. со всех сумм заработной платы и относящихся к ним выплатам 2. с сумм социальных выплат и пособий 3. с сумм денежного довольствия военнослужащих.

Перечень не содержит сведений об удержании алиментов с суммы, взысканной в качестве возврата долга физического лица, возникшего в результате кредитных обязательств, в судебном порядке.

Кроме того, эта сумма не облагается налогом на доходы физических лиц.

Поэтому Вам нечего беспокоиться, денежные средства полностью в Вашем распоряжении.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Почему и как алименты облагаются налогом

Алименты, как и любое другое поступление финансовых средств, может считаться доходом лица. В соответствии с действующим федеральным законодательством подоходный налог в 2018 году составляет 13%. В связи с этим у многих заинтересованных граждан может возникнуть вопрос о том, обязательна ли выплата налога с денежной суммы, получаемой в рамках алиментных выплат.

Статья 217 Налогового Кодекса регламентирует исчерпывающий перечень доходов физических лиц, которые подлежат налогообложению. В данной статье указываются и алименты в перечне выплат, которые от обложения освобождаются. Это говорит о том, что независимо от преследуемых лицом целей алименты никогда не облагаются налогом.

Для понимания того, облагаются ли алименты налогом, важно ознакомиться с общими положениями соответствующих нормативно-правовых актов, с перечнем необлагаемых доходов, а также с условиями расчета.

Общие положения

От уплаты НДФЛ освобождаются доходы граждан, полученные от продажи объектов недвижимого имущества. Однако, стоит отметить, что в новой редакции Кодекса имущество делится на 2 группы: недвижимость или ее часть и любое другое имущество, которое находилось в непосредственной собственности лица более трех лет.

Помимо прочего были расширены полномочия федеративных субъектов РФ по поводу определения категорий налогоплательщиков, которые могут быть освобождены от соответствующих дополнительных выплат.

В соответствии со статьей 217 НК РФ от обложения налогом в первую очередь освобождаются:

  • государственные пособия, кроме тех платежей, которые начисляются лицу в результате временной нетрудоспособности или при уходе за заболевшими детьми – в качестве исключения вычисляются выплаты, связанные с потерей места постоянного трудоустройства;
  • пенсионные выплаты, в том числе и трудовые;
  • любые социальные доплаты;
  • выплаты по компенсациям, размер которых устанавливается органами местного самоуправления каждого конкретного региона.

Что касается алиментных выплат, то в соответствии с той же статьей они также освобождаются от налогового сбора. В соответствии со статьей 215 НК РФ некоторые категории доходов иностранных граждан не могут облагаться подоходным налогом.

Среди них стоит выделить следующие:

  • заработная плата дипломатов и консулов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов семьи;
  • доходы обслуживающего персонала или технических сотрудников;
  • заработная плата сотрудников международных организаций.

Освобождение от уплаты налогов распространяется только на тех граждан, со странами которых Российская Федерация заключила специальное соглашение о сотрудничестве

Необлагаемые доходы в 2018 году

Подоходный налог не может взиматься с определенных категорий доходов, актуальный перечень которых регламентируется действующим налоговым законодательством. Основания для того, чтобы некоторые доходы физических лиц были освобождены от выплаты НДФЛ, могут быть самыми разнообразными.

Соответствующие денежные средства в подавляющем большинстве случаев ориентированы на социальное обеспечение или стимуляцию заведомо убыточных отраслей промышленности или предпринимательской деятельности. В соответствии с этим существует несколько видов доходов, на которые не могут быть назначены дополнительные налоговые выплаты.

Ориентированные на социальное обеспечение граждан:

  • социальные выплаты, включая пенсию, разовые денежные поощрения и пособия;
  • стимулирующие платежи в пользу доноров крови;
  • призовые выплаты в связи с участием в спортивных или культурных мероприятиях;
  • благотворительные поощрения;
  • вознаграждения ветеранам боевых действий.

Предназначенные для развития убыточных направлений:

  • ведение сельскохозяйственной деятельности;
  • потребление услуг банковского сектора;
  • инвестиционная деятельность.

Стоит отметить, что статья 217 Налогового Кодекса включает в себя более 70 положений, имеющих индивидуальный порядковый номер и индекс, которые включают в себя прямые основания для освобождения доходов физических лиц от выплаты соответствующего налогового сбора. Количество положений статьи меняется на ежегодной основе за счет ввода новых оснований.

Облагаются ли алименты налогом по закону

Многие заинтересованные в получении алиментных выплат лица могут ошибочно полагать, что в случаях, когда соответствующие выплаты удерживаются из официальной заработной платы плательщика, то с них все же взимается подоходный налог.

Однако важно учитывать факт того, что механизм начисления таких выплат, в данном случае, состоит из нескольких этапов:

  • вычет 13% из заработной платы, которая является формой дохода, подлежащего обязательному налогообложению;
  • оставшаяся после вычета сумма является базой для компенсации алиментов с учетом особенностей, у казанных в исполнительном документе, выданном судебной инстанцией – стоит отметить, что сами алименты не включается сбор по налогам;
  • все издержки, направленные на перечисление соответствующей суммы услугами почты или банковских организаций, также не закладываются в сумму алиментов – оплата должна быть осуществлена заинтересованным в получении денег лицом в самостоятельном порядке.

Практически идентичный порядок определения суммы алиментных выплат используется при получении плательщиком дополнительных доходов из самых разных источников. Например, это может быть продажа объекта недвижимого имущества или готового бизнеса. В данных случаях сначала вычитается положенный налоговый сбор из первоначальной суммы средств, а затем и выводится сумма, которая будет использоваться при ежемесячном погашении алиментов.

Практика показывает, что существует точка зрения, которая указывает на то, что алименты вообще не могут считаться доходом физического лица в полном понимании данного слова. Выплаты, осуществляемые для того, чтобы ребенок мог достойно существовать, являются своеобразным инструментом перераспределения материальных ресурсов между детьми и их родителями.

Именно это позволяет обеспечивать стабильный уровень жизни ребенка. Данное обстоятельство может быть обусловлено тем, что родитель, выступающий в качестве получателя средств, должен использовать алименты, в соответствии с положениями действующего законодательства, именно на организацию жизни собственных детей.

Условия расчёта

Для понимания того, облагаются ли алименты налогом, необходимо ознакомиться с порядком расчета соответствующих выплат. Алименты рассчитываются и вычитываются из заработной платы плательщика только после первоначального списания подоходного налога в размере 13%. Данное положение содержится в статье 99 Федерального Закона №229, который регламентирует исполнительное делопроизводство.

Именно поэтому перед определением ежемесячной суммы платежа важно рассчитать налоги физического лица на доходы, получаемые на месте постоянного официального трудоустройства. После осуществления данной операции заинтересованное лицо сможет определить базовый показатель, на основании которого и будет в дальнейшем рассчитан максимальный размер выплат в рамках алиментов.

Данная сумма составляет суммарный доход физического лица, который остался после вычета налогов. В случаях, если работодатель возвращает излишний налог на доходы своему сотруднику, с заработной платы которого перечисляются алименты в пользу получателя, то будет осуществлен перерасчет суммы алиментов. Этим может заниматься как сама организация, так и уполномоченные судебные исполнители.

Образец мирового соглашения по алиментам вы можете найти вот здесь.

В соответствии с этим, из доходов, которые остались после удержания налога, необходимо вычесть сумму, которая четко прописана в исполнительном листе, предоставленном заинтересованной стороне судебной инстанцией после рассмотрения соответствующего искового заявления. Данное положение особенно актуально в тех случаях, когда на одного плательщика распространяется действие нескольких исполнительных документов.

При этом, бухгалтерия организации должна соблюдать определенный порядок погашения долговых обязательств работника. В начале должна учитываться определенная сумма для погашения первоочередных долгов. К таким выплатам могут быть отнесены и алименты.

Кроме них к выплатам первой очереди, в соответствии со статьей 11 Федерального Закона №229, относятся:

  • возмещения вреда, причинённого жизни или здоровью гражданина;
  • возмещение вреда в связи со смертью лица, являвшегося ранее непосредственным кормильцем;
  • возмещение ущерба, нанесенного гражданину в результате противоправных действий третьих лиц;
  • компенсация морального ущерба.

Стоит отметить, что взыскатель имеет законные основания предъявить лицу, осуществляющему выплату алиментов, исковое заявление о взыскании определенной денежной суммы по факту просрочке обязательств или задержки перечисления по вине организации, в которой должник осуществляет свою постоянную трудовую деятельность. Соответствующее положение содержится в статье 118 Закона о порядке исполнительного производства.

В случае удержания выплат на основании заявления сотрудника на работодателя в полной мере перекладывается ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментных выплат в пользу лиц, выступающих в качестве непосредственного получателя.

Если алиментные выплаты перечисляются получателю несвоевременно или не в полном размере, то это может привести к ответственности за неисполнение установленных финансовых обязательств, а в этом случае получатель алиментов может потребовать от работодателя плательщика выплату процентов за каждый конкретный день просрочки обязательств

Что учитывается, а что нет

Россия является одним из мировых лидеров по количеству совершаемых алиментных выплат. Данные средства направляются на стабильное содержание несовершеннолетних детей, которые на постоянной основе проживают отдельно от плательщика.

Порядок начисления средств заключается в следующем:

  • производится расчет ежемесячной заработной платы плательщика с учетом премий, надбавок и оклада;
  • из суммы официального доходы вычитается налог с учетом смягчающих обстоятельств, если такие имеются;
  • происходит вычет алиментов из оставшейся суммы в соответствии с размером, который указывается в судебной исполнительной документации;
  • удержанные средства перечисляются на счет получатель – все издержки на перевод средств берет на себя должник.

Все это говорит о том, что сама суть алиментных выплат не предусматривает обложение такого типа дохода налогом. Размер ежемесячных выплат в пользу несовершеннолетнего ребенка определяется уже после вычета всех без исключения налоговых сборов и других государственных выплат. В соответствии с этим налоги на алименты оплачивать не нужно.

Соответствующие выплаты формально не являются официальным доходом лица. Средства просто перераспределяются между бывшими супругами для полноценного содержания их несовершеннолетнего ребенка. Условно говоря, алименты являются компонентом семейного бюджета, даже если брак был ранее официально расторгнут.

Стоит отметить, что совершаемые вычеты не позволяют в полной мере избежать уплаты налогов в полном объеме. Имущественный вычет может быть предоставлен в связи с покупкой крупного объекта недвижимости. Он распространяется почти на полную сумму заработной платы плательщика алиментов. Вычет может быть получен через бухгалтерию организации или путем подачи декларации о доходах в территориальную налоговую инспекцию.

Если бухгалтерия организации, в которой работает плательщик, допускает ошибку в расчете алиментов, то получатель средств должен в обязательном порядке указать на нее. Компенсация затрат может быть осуществлена путем предоставления заинтересованным лицом заявления по форме 3НДФЛ в территориальное отделение налоговой инспекции.

До какого возраста платят алименты — можно узнать из информации в этой статье.

Какие есть основания для уменьшения размера алиментов в судебной практике — вы можете найти вот здесь.

Смотрите еще:

  • Изменения в федеральный закон об ипотеке залоге недвижимости Статья 14. О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" Статья 14. О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" См. комментарии к статье 14 настоящего Федерального закона Внести в Федеральный закон от 16 […]
  • Ндфл возврат за детей Налоговые вычеты на детей в 2018 году Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, […]
  • 13 за лечение как вернуть Процесс получения налогового вычета на лечение С 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового […]
  • Снос ветхого жилья в нижневартовске 2018 В Нижневартовске активно переселяют людей из непригодного жилья В Нижневартовске активно ведутся работы по сносу ветхого жилья. Так, в минувшем году 279 семей отметили новоселье в благоустроенных квартирах. В 2018 году запланировано переселить вартовчан из 31 […]
  • Расчет индексации заработной платы 2014 Расчет индексации заработной платы 2014 (044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27 Напишите нам Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019! Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН Годовая […]
  • Как написать заявление на налоговый вычет на ребенка образец Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход […]
  • Средние доходы по субъектам рф Средняя зарплата в России в 2017 году Средний уровень заработной платы в регионах России, по данным Росстата, составляет всего 35 843 руб. (по результатам вычислений за сентябрь 2016 года). При детальном рассмотрении ситуации в субъектах РФ выясняется, что доходы […]
  • Переход права собственности на земельный участок Верховный Суд сделал заключение о переходе права собственности на землю при покупке дома Виктория Никитина, Верховный Суд пришел к выводу, что, согласно ч. 1 ст. 120 Земельного кодекса (ЗК), лицо, которое приобрело право собственности на здание или сооружение, […]